资金管理和审批权限.docVIP

PAGE  PAGE 10 资金管理及审批权限 1 目的 为了明确公司在经营、投资、筹资等活动中资金的使用管理，提高资金的使用效率和效益，特对原资金审批权限进行修订。 2 指导思想 2．1 以计划管理为中心，所有资金使用必须纳入计划管理。 2．2 权限依工作需要科学分解，充分发挥总裁及各位副总裁这一指挥体系的领导作用，进一步提高决策效率。 2．3 加强资金使用计划、统计、分析、报表等环节的控制与管理，将资金使用纳入规范管理轨道。 3 用词释义 3．1 经办 工作具体承担人提出资金使用计划或按照资金使用计划对具体工作提出实施建议，提交上级主管审核，并对提交的计划或实施建议是否及时、准确、有效承担责任。 3．2 审核 经办人的直接主管对经办人经办的事项进行研究、审查、修订提出明确意见，对经过其审核的支出事项的合理性承担主要责任。 3．3 确认 审核人的直接主管对上报支出事项的必要性和可行性进行进一步确认并签署明确意见，就支出事项的执行效果承担全面责任。 3．4 批准 总裁或依权限规定有批准权的职位，最终批准支出事项是否执行，并对支出事项的整体效果负责。 3．5 财务复核 财务部 专设费用控制岗位对支出款项依计划及内部银行存款余额或相关制度进行规范性审核后予以及时处理，以保证支出事项的顺利实施。该岗位向财务部部长负责。 财务部长依照计划监控公司收支平衡，保证收入与支出的计划性和可预测性，保障生产经营必需资金的及时供应。 分管财务的副总裁对有疑问的支出事项有权质询，向总裁请示后决定是否办理。如遇突发性流动资金不足，在积极调配资金的同时有权对某些支出事项协调、缓办。 4 资金使用流程 4．1 资金计划 4．1．1 常规性资金计划 在公司年度资金计划的基础上，各部门每月24日前向经营管理部提交下月资金使用计划。按照下列程序经批准后执行，其中的各项计划内支出经分管总裁批准即可使用（不含公关费、赞助费）。 资金计划 审核、确认 资金计划 编制 下发资金 使用单位 经营管理部 备案 董事长 办公会 审议批准 总 裁 复 审 经营副总裁 审 核 经营管理部汇 总审核、平衡 财务部 备案 法监委 备案 常规性计划编制、审核、平衡原则 以年度各体系（部门）计划为基础，年度总额控制，进度分解计划。在年度计是基础上为临时性计划留有余地。其中： 销售费用计划以全年整体计划为基础，整体销售费用控制在销售收入的一定比例范围内，按预期进度进行。 生产性成本依经营管理部平衡，以公司批准的计划为准，并有合理的进度安排。 制造费用以公司批准的年度计划为依据，单位平成品消耗不突破定额，按产品生产进度为准。 研发费用以公司核定的技术开发费用计划为基础，按项目开发进度为依据提出。 管理费用计划由各职能部门提报，各体系（部门）承担的工作，在全年核定的额度内，按月提交使用计划。 固定资产购置计划须明确购置品种、数量、单价、总额及供应商等项目。 未列入年度计划的专项费用以专项工作计划为基础。 4．1．2 临时性计划 凡未列入常规性计划内的资金使用项目需增补临时计划以及计划内特殊性支出（公关、赞助）由部门拟订计划，经主管副总裁批准报经营管理部审核、提出可行性意见由经营副总裁确认后，由总裁批准。如涉及资金紧急使用，经经营管理部审核将不能保证资金及时使用，可作为特例，向总裁说明理由，由总裁直接批准，报经营管理部、法监委备案、财务部备案执行。 下发资金 使用部门 各资金使用 部门资金计划 经营管理部 备案 经营管理部 审核、并提出 可行性意见 资金计划报各分管副总裁 审核、确认 总裁批准 财务部 备案 分管经营副总裁 法监委 备案 4．1．3 董事长、副董事长、总裁、各专业总裁机动经费 此类经费供董事长、副董事长、总裁、各副总裁用于本人及本体系工作需要的机动性的（员工奖励、招待费、公关费、交通费、职工生活性费用）开支。该项经费依董事长、副董事长、总裁、各副总裁管辖体系的规模、组织机构工作特点，体系内工作性质及规范性制度建设程序，由董事长、副董事长、总裁、各副总裁提出预算，总裁办公议讨论后决定。在确定的额度内按年度计划控制，各副董事长、副总裁对此经费有支配权，同时负有事后向董事长、总裁书面报告说明的责任。 下发董事长 副董事长 副总裁 经营管理部 汇总/审核/平衡 经营管理部 备案 总裁办公会议 批准 董事长、副董事长 总裁、各副总裁 提出机动经费预算 财务部 备案 法监委 备案 另：对于承担特命任务的人员（副总裁）可按年度核定特殊任务经费总额，任务承担人在核定的额度内对发生费用有使用决定权，但应就任务完成效果和经费使用去向定期向总裁书面报告并接受考核、监督。 4．2 资金使用程序 4．2．1 常规性计划和临时性计划内支出 财务部 执 行 分管财