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财政学考试复习纲要 第一章 1.如何理解财政的概念？ （1）财政是一种分配活动； （2）财政的主体是国家； （3）财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要； （4）财政分配的依据主要是国家的权力； （5）财政分配主要采用价值形式； （6）财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。 第二章 1.什么是“帕累托最优”状态？ 资源配置状态的任何重新调整已不可能在不减少一个人福利的情况下去增加另外一个人的福利 。 2.什么是市场失效？市场失效的表现是什么？ 定义：市场由于自身原因而不能配置资源，或虽然可以配置资源，但是配置资源的结果却不符合社会所能接受的效率和公平标准的现象，称之为市场失效或市场失灵。 表现：（1）不能提供公共产品 （2）难以解决外部效应问题 （3）难以解决垄断和自然垄断问题 （4）解决不了信息不充分问题 （5）解决不了收入公平分配问题 （6）解决不了经济总量平衡问题 3.什么是公共产品？与私人产品对比有哪些特点？ 定义：是和私人产品相对应，是指应通过财政机制向社会提供，满足作为群体的社会成员的公共需要的产品。 特点：（1）效用的不可分割性，私人产品的效用则是可分割的。 （2）消费的非竞争性，私人产品在消费上具有竞争性。 （3）受益的非排他性，私人产品在受益上是必须具有排他性的。 4.公共财政的概念？ 公共财政是市场经济条件下，政府为了弥补市场失效，满足社会公共需要而从事的经济行为，其是与市场经济有内在联系的一种财政类型或模式，是财政发展所必须经历的阶段。 5.外部效能的概念？ 所谓外部效能，是指某个经济主体的行为影响了其他的经济主体，但却没有因为好的影响而得到利益补偿。 6.私人产品的概念？ 是指可以通过市场机制向社会提供，满足作为个体的社会成员私人需要的产品。 第三章 1.简述财政优化资源配置职能的含义、内容及其实现？ 含义：财政优化资源配置职能，是指财政作为国家和政府的一种分配手段，通过财政分配活动，将社会资源按照国家职能的要求，合理地配置于社会经济的各个环节，使其得以充分利用的职能和功能。 内容：（1）将资源配置无法按时付费原则经由市场配置的社会公共部门； （2）将资源配置于具有垄断或自然垄断倾向而不宜由市场配置的非竞争性产品和行业； （3）将资源配置于具有高风险，且预期收益不确定，但对经济发展有带动作用的高新技术产业； （4）将资源配置于投资大，建设周期长，私人部门无力投资的基础产业和部门。 实现：（1）通过财政收支，实现对资源的直接或间接配置； （2）通过参照，控股及调控企业利润的分配规模和顺序，来制约企业国有资产的配置方向和比例，实现对资源的间接分配； （3）通过发行国债也可以进行资源配置。 2.简述财政调节收入分配职能的含义、内容及其实现？ 含义：财政收入分配职能，是指财政作为政府为主体的分配活动，按照社会公平的原则要求，改变和调整个人收入的市场分配结果，以协调各种利益分配关系，促进社会稳定和经济发展的职责和功能。 内容：（1）调节个人之间的收入分配关系； （2）调节部门及产业间的收入分配关系； （3）调节地区间的收入分配关系。 实现：（1）通过累进所得税和社会保障制度来缩小个人间的收入差距，调节个人之间的分配关系； （2）通过对不同产品加征调节性税种等税制，来调节不同产品及行业的盈利水平，贯彻国家的产业政策，调节不同产业和行业间的收入分配关系； （3）通过中央对地方实行转移性支付制度，调节不同地区间的收入差距，促进区域经济均衡发展。 3.简述财政稳定经济增长职能的含义、内容及其实现？ 含义：财政稳定经济增长职能，是政府运用税收、公债、转移性支出、投资等财政变量与其他经济变量的有机关联和相互影响，来调节和控制社会需求的总量和结构，使之与社会供给相适应，促使经济增长过程持续稳定的职责和功能。 内容：（1）调节社会总供求关系，实现经济总量平衡； （2）调节供求结构，实现经济结构平衡； 实现：（1）实现供求总量均衡 （2）实现供求结构均衡 4.财政的自动调节机制是如何发挥作用的？ （1）自动调节机制是利用累进所得税和转移性支出对经济发展的“自定稳定器”功能调节社会需求的机制； （2）累进所得税的调节机理是，通过累进所得税建立起税收收入和纳税人收入的正向关联，当经济过热、纳税人收入增加、社会需求趋于过旺时，较高的等级税率和边际税率可以自动地将纳税人收入的增长部分较多地转移到国家手中，以增强国家对社会需求的控制力度，相对弱化纳税人需求的需要，从而遏制或降低社会需求膨胀及其可能推动的经济过快增长；而在经济萧条、社会需求趋于萎缩时，纳税人收入减少，相应的等级税率自动降低，从而将收入的较多部分留给个人和企