实训六 个人所得税会计实训.doc

实训六 个人所得税会计实训 一、实训资料 国内某大学教授胡尧，身份证号码2007年每月从学校领取工资5 000元，年终取得一次性奖金收入30 000元，工资收入的个人所得税已由学校于发放工资时扣缴。除此之外，当年还取得以下收入： 1．3月出版一本专著取得稿酬15 000元，个人所得税已由出版社扣缴； 2．5月份外出讲课一次，取得讲课费2 800元，个人所得税未扣缴； 3．6月在某广播电台担任兼职主持人取得收入5 000元，个人所得税已由广播电台扣缴； 4．8月将其撰写的一本小说稿在一次竞价中，取得拍卖收入80 000元，个人所得税已由拍卖公司扣缴。 5．全年取得银行储蓄存款利息收入3 500元（其中属于8月15日前孳生的利息3 000元，8月15日后孳生的利息500元），个人所得税已由银行扣缴； 6．9月从境外A国取得特许权使用费所得折合人民币12 000元，已按该国税法缴纳了个人所得税1 800元； 7．10月从境外B国取得彩票中奖收入200 000元，已按该国税法规定缴纳了个人所得税50 000元； 8．11月取得福利彩票中奖收入2 000元，全年取得股票转让净收入42 000元； 9．自2007年1月起出租居民住房一套，每月租金收入2 500元，3月份发生房屋修缮费用2 000元，不考虑租金收入的其他税费，个人所得税未缴纳。 10．12月出售一栋已居住6年的住房（该人拥有3套住房），取得转让收入220 000元，原购置成本为60 000元，发生转让有关税费等15 000元，个人所得税未缴纳。 （二）实训要求 1．正确计算该教授各项所得在我国应纳的个人所得税税额； 2．编制各项所得的应纳税申报表，如表6-1所示。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?  表6-1? ????????????????????????????????????????????????个人所得税纳税申报表 （适用于年所得12万元以上的纳税人申报） ? 所得年份：????????? 年???????????????????????????????????????????????? ???????????填表日期：????? 年???? 月??? 日??????????????????????????????????????????????? 金额单位：人民币元（列至角分） 纳税人姓名?国籍(地区)?身份证照类型?身份证照号码??????????????????任职、受雇单位?任职受雇单位 税务代码?任职受雇单位 所属行业?职务?职业?在华天数?境内有效 联系地址?境内有效联系地址邮编?联系电话?此行由取得经营所得的纳税人填写经营单位 纳税人识别号??经营单位 纳税人名称?所得项目年所得额应纳税所得额应纳税额已缴（扣）税额抵扣税额减免税额应补税额应退税额备注境内境外合计1、工资、薪金所得???????????2、个体工商户的生产、经营所得???????????3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得???????????4、劳务报酬所得???????????5、稿酬所得???????????6、特许权使用费所得???????????7、利息、股息、红利所得???????????8、财产租赁所得 ???????????9、财产转让所得??????????????? 其中：股票转让所得???———————????? 个人房屋转让所得???????????10、偶然所得???????????11、其他所得???????????合???? 计??? ???????????我声明，此纳税申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律、法规的规定填报的，我保证它是真实的、可靠的、完整的。 纳税人(签字)代理人 (签章)： 联系电话：税务机关受理人（签字）：????????????????????????????????????????? 税务机关受理时间：????????????? 年??? 月???