霍振先非财务人员学习.docVIP

非财务人员的会计基础知识简介 两个重要名词 权责发生制 权——权利——应收——收入 责——责任——应付——费用 收付实现制（针对现金流） 三个重要公式 反映的是财务状况： 资产 = 负债 + 所有者权益（净资产） 反映的是经营成果： 收入 - 费用 = 利润 反映的是现金流量： 现金流入量 - 现金流出量 = 现金净流量 企业三大活动（针对现金流） 经营活动 投资活动 筹资活动 会计核算的四个基本前提 会计主体 持续经营 会计分期 货币计量（记账本位币） 资产负债表 认识资产负债表（外表） 时点报表（某年某月某日）——相当于“照片” 结构（左右结构）——左边代表资金占用，右边代表资金的来源 资产的排序——是以变现的速度（流动资产、非流动资产） 流动资产：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用 非流动资产：长期投资、固定资产???固定资产原值 - 累计折旧 = 固定资产净值，在建工程、固定资产清理）、无形资产（部分无形资产——商标权、著作权、专利权、非专利技术、土地使用权等）、其他资产 负债的排序（按偿还的时间长短及紧迫性） 流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应缴税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、一年内长期到期负债 非流动负债：长期借款等 所有者权益（净资产） 实收资本（股本金） 资本公积（资本溢价） 盈余公积 未分配利润 了解资产负债表 财务实力 资产总额 净资产额 财务竞争力 应收账款（含应收票据） 应付账款（含应付票据） 偿债能力 短期：流动资产、流动负债 长期：负债总额、资产总额 财务结构 流动资产和非流动资产 不良资产和优良资产 负债总额和净资产 流动资产和流动负债 重大差异（要问为什么） 管理资产负债表 砍掉不良资产 调整财务结构（由不合理到合理） 加强货币资金管理 核定货币资金定额（宁多勿少） 要满足三大用途  EQ \o\ac(○,1)日常交易支出（刚性需求：工资、利息、税金等）  EQ \o\ac(○,2)意外支出（风险支出）  EQ \o\ac(○,3)投机支出 严格的资金计划（建议90天的滚动计划） 货币资金占资产总额的10%左右 加强应收账款管理 加强客户档案管理（动态） 加强客户信用管理（ABC管理法） 定期对账 及时的账龄分析（一个月、两个月、三个月、六个月、一年及以上） 货款的回收与业务人员的绩效挂钩 加强货款催收工作（先礼后兵：写一封感谢信——催款通知书——施加压力——诉讼） 利润表 认识利润表 时期报表（某年某月）——相当于“录像” 利润的计算过程 第一道门：主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加=主营业务利润 第二道门：主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用=营业利润(必然利润——核心利润) 第三道门：营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出=利润总额 第四道门：利润总额-所得税=净利润 了解利润表 经营实力 营业额 净利润 利润的质量 利润总额的结构（核心利润及非核心利润，核心利润——营业利润，非核心利润——投资收益、营业外收支净额） 收入的质量决定利润的质量  EQ \o\ac(○,1)回款率  EQ \o\ac(○,2)新产品收入占总收入的比重（替代）  EQ \o\ac(○,3)市场行为的收入占总收入的比重 共同比（绝对数变成相对数） 管理水平  EQ \o\ac(○,1)营业费用率  EQ \o\ac(○,2)管理费用率 利润的空间  EQ \o\ac(○,1)毛利率（主营业务收入-主营业务成本=毛利，毛利率=毛利：主营业务收入*100%）  EQ \o\ac(○,2)营业利润率  EQ \o\ac(○,3)销售净利率 重大差异（比较上年同期，预算数等） 管理利润表 分析利润结构、分析产品结构、分析客户结构（砍掉不赚钱的项目、不赚钱的产品、不赚钱的客户及不赚钱的部门），加强成本核算工作，准确的确定盈亏 开源节流并进 开源  EQ \o\ac(○,1)创新——人无我有  EQ \o\ac(○,2)品牌——人有我优  EQ \o\ac(○,3)性价比——人优我廉  EQ \o\ac(○,4)促销——人廉我不要钱（低于成本价） 节流（降低成本，实施有效的成本控制） 现金流量表 经营活动的现金净流量——“造血功能” 投资活动的现金净流量——“放血功能” 筹资活动的现金净流量——“输血功能” 三者之间的关系： “造血功能”+“输血功能”“放血功能” “造血功能”“输血功能” “造血功能”+“输血功能”+“放血功能” 0 四.报表分析 问题=现状-标准=差异 报表分析的基本方法——比较法