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中央广播电视大学“人才培养模式改革和开放教育试点” 会计本科毕业论文 论文题目：浅谈商业银行会计风险防范的问题和对策 姓 名： X X X 学 号： 123400126XXXX 指导教师： X　X　X 年 级： 12秋会计学本科 安徽广播电视大学广德学院 浅谈商业银行会计风险防范的问题和对策 论 文 提 纲 一、商业银行会计风险的类型和特点 (一)商业银行会计风险类型 1、会计核算风险 2、内部控制风险 3、会计监督风险 (二)商业银行会计风险特点 1、客观性 2、滞后性 3、突发性 4、连锁性 二、商业银行会计风险的成因 (一)我国特殊国情导致发展不成熟 (二)会计核算制度不规范 (三)监管力度缺失，会计违规严重 (四)会计从业人员素质差别大 (五)风险监控体制不完善 三、商业银行会计风险案例分析 四、如何防范和控制商业银行会计风险 (一)改善基层员工工作福利，提供员工素质 (二)完善管理方法，提高管理质量 (三)加强银行内部控制体系建立 浅谈商业银行会计风险防范的问题和对策 电大广德学院 XXX 【内容提要】银行业是极为特殊的一个行业，每天的主要工作是与金钱打交道，会计人员在银行业经营管理当中又是极为重要的一个环节，特别是基层会计人员，更是银行业务的核心。会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作中的关键。随着改革开放的深入和社会主义市场经济的发展，会计业务作为对银行业务活动进行核算、控制、监督和管理的重要手段，在经济管理和决策中的作用显得越来越重要。而商业银行的会计风险贯穿于会计业务的始终，其会计风险具有动态、潜在、隐蔽性以及长期性的特征，如果爆发将会对银行带来难以估计的影响。深入分析商业银行存在的会计风险，银行最核心的问题是建立科学的，完整的会计管理体系。因此，加强会计核算业务和内控监督管理，增加对基层员工的福利待遇，努力提高员工职业素养，完善风险管理体制等相应的防范措施显得尤为重要。 【关键词】商业银行 会计风险 防范对策 在我国商品经济日益发展以及银行业不断深化???革的大背景下，商业银行面临的风险日趋于多样化，尤其针对会计风险问题，已经成为银行风险控制的重中之重。其形成的因素也是多种多样的。面对如此风险压力，商业银行如何通过其自身的职能去防范与抵御风险，加强会计风险管理,建立一套行之有效的防范银行会计风险的内部控制机制,维护健康的会计秩序成为商业银行面临的重要课题。 一、商业银行会计风险的类型和特点 风险广义上说由于不确定性引起的盈利或亏损的可能性，可能是客观存在，可能是人为原因造成。而会计则是社会经济发展的产物，随着世界经济的发展，会计作为一门管理方式已经深入到各行各业，特别是银行，每一笔业务都需要会计的核算与运作。 而我国商业银行在发展上历时较短，存在着管理，制度，个人素质上的种种主客观原因以及会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误的风险,具有以下几种类型及特点。 (一) 商业银行会计风险类型 1、会计核算风险 银行会计的最主要职责就是进行会计核算，为经营管理者提供及时准确的会计信息。会计核算风险是指由于会计核算诸多环节失控所带来的种种风险。其包括的风险有：会计基础工作风险、决算风险、评价风险。 2、内部控制风险 这一风险主要表现在以下几个方面：一是管理层不能准确识别和分析内部风险的影响因素、合理评估风险发生频率与破坏性以及制定的内部控制程序和措施不完善；二是由于会计人员自身业务素质不高、责任心不强，或在执行会计制度过程中发生人为偏差、违规操作造成的风险；三是会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制以及会计制度不完善，造成一些人员违规、违纪，甚至贪污挪用银行资金，使银行资金财产遭受损失的风险。 3、会计监督风险 会计监督是会计工作的一项重要会计职能。会计监督就是对单位经营活动的合理性、合法性进行监督,但是目前金融机构没有严格有效地监控、考核评价与 HYPERLINK /wiki/%E7%9B%91%E7%9D%A3%E4%BD%93%E7%B3%BB \o 监督体系 监督体系,存在一定的会计监督风险，直接制约着我国商业银行的发展。 (二) 商业银行会计风险特点 1、隐蔽性 金融会计的风险隐蔽性较强，这是因为银行基层员工每天工作时间长，工作紧张，常常出现人工出错现象。同时，基层员工人员素质偏低，对风险意识淡薄，没有足够的认识，更谈不上前瞻性。并且，银行工作人员岗位轮换较少，相对稳定，每天工作繁琐，电脑的普及，以及大量使用电算化都对风险的发现造成了困难。 2、滞后性 由于银行内部监控模式链条较长，内控