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 PAGE \* MERGEFORMAT 6 消费税法 1、某化工厂是增值税的一般纳税人，当年11月生产销售柴油1000吨，每吨2500元（不含税）；生产销售汽油（无铅）1500吨，每吨3000元（不含税）。此外，本月购进生产用原料，收到增值税专用发票上注明税金为1 000 000 元（原材料已入库）。请计算本月该厂应缴的增值税、消费税额（汽油1吨=1388升；柴油1吨=1176升） 2、某化工厂为增值税一般纳税人，1月初购进原材料，专用发票注明税款17万元，价款100万元，材料已验收入库。1月中旬发生火灾，上述原材料受损，损失达20万元。当月销售化妆品100箱，每箱3万元（不含税）。为迎春节将同类化妆品1箱分给本厂职工。请计算该厂应缴纳的增值税和消费税。 3、某化妆品公司长期以来一直委托某加工工厂加工应税化妆品，收回后继续生产加工成应税化妆品销售。加工厂一直是以60元/千克的价格计算代扣代缴的消费税。今年7月，化妆品公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品3000千克，月初库存为2000千克，月末库存为1000千克。当月销售继续生产加工的化妆品800箱，每箱售价600元。化妆品公司月初进项税余额为零。 要求：计算该化妆品公司当月应该申报缴纳的消费税和增值税。 4、某外商投资企业于8月进口一批化妆品用于国内销售。化妆品的关税完税价格50万元，已纳关税20万元。当月在国内销售进口化妆品，取得销售收入80万元。企业月初库存进口化妆品30万元，月末库存化妆品45万元。 要求：（1）化妆品消费税率为30%，计算企业当月应该缴纳的消费税； （2）假设企业月初进项税余额为零，计算当月应缴纳的增值税。 增值税 一．某工业企业为增值税一般纳税人。6月，以每台1500元（不含税）的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税发票注明税额3400元。 1、请计算该企业6月份应缴纳的增值税税额。 2、如该企业6月份除上述业务外，还将40台冰箱作为本企业福利发给了职工，同时销售给某零售商店空调10台，每台价格2340元（???税）。重新计算该企业6月份应缴纳的增值税额。 3、如果该企业为增值税小规模纳税人， 7月企业的含税销售额共计21.2万元，成本支出14.2万元。该企业7月应缴纳的增值税额是多少？ 二．某企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生下列业务： 销售本厂产品获得不含税销售额为500万元； 从农民手中购入农产品，作为本厂生产的原料，支付2万元； 从国外购进一台设备价款5万元，海关代征进口环节的增值税1万元，企业取得海关的完税凭证； 外购生产用水价款5万元（不含税），取得增值税专用发票； 购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的进项税额为6万元； 外购生产用电价款10万元（不含税），取得增值税专用发票。 请根据以上资料计算企业当月应缴纳的增值税税额。 三．某电视机厂为一般纳税人，当月发生以下业务：销售电视机120台，每台售价6000元（含税），价款到；购进电子元件价款210600元（含税），取得专用发票，款已付货入库；购进复印机一台，取得增值税专用发票上注明的税金1360元；将5台电视用于职工福利；支付购进原料的运输费用2000元，取得运输专用发票。 根据以上资料计算电视机厂当月应缴纳的增值税税额。 四．某空调厂为增值税一般纳税人，本年6月份主要业务如下： （1）销售给某批发企业空调500台，每台为950元（不含税）； （2）销售给某零售商店空调100台，每台为1404元（含税）； （3）奖励本企业的100名优秀职工每人1台空调，每台价值1000元（不含税）； （4）外购机床10台，每台单价200，000元，取得专用发票，机床已验收入库； （5）外购空调配件支付50，000元，用发票注明税款8500元，其中10，000元空调配件不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元； （6） 该空调厂在销售空调的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。 根据上述资料说明该空调厂6月份如何缴纳增值税。 五、某啤酒厂（增值税一般纳税人）在纳税期限内发生以下业务： 1)从粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）； 2）购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税） 3）购进生产设备一台，价值20万元（不含税）； 4）向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收； 5）向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）； 6）向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）； 7）分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）； 8