附表一資產、負債、淨值總分類帳會計科目.docVIP

附表一　資產、負債、淨值總分類帳會計科目 一、資產 一－一○ 流動資產：凡現金及在業務程序中即可變為現金或減少現金支出以及債權可隨時收回，而具有流動性之資產皆屬之。 一－一○一 庫存現金：凡庫存之現金屬之。 一－一○二 待交換票據：凡當日未提出而待交換之票據屬之，此科目與負債類「應付待交換票據」科目對轉。 一－一○三 存放行庫：凡存放行庫之款項屬之。 一－一○四 繳存存款準備金：凡金融事業依法繳存之存款準備金屬之。 一－一○五 同業往來：凡與漁會、農業金融機構相互往來之款項屬之。 一－一○六 有價證券：凡購入政府公債、公司股票、土地債券、國庫券、實物債券及可轉讓定期存單、承兌匯票、商業本票、公司債券、儲蓄券、金融債券等可以隨時變賣者屬之。 一－一○六－一 附賣回債（票）券投資：凡買入短期持有之附賣回條件債（票）券，實際支付之金額屬之。 一－一○七 應收票據：凡應收未收之各種票據屬之。 一－一○八 備抵呆帳—應收票據：凡依法計算之應收票據而提存之備抵呆帳屬之，此科目為「應收票據」之抵銷科目。 一－一○九 應收款項：凡應收未收之一切款項屬之。其子目分為應收魚貨款項和其他應收款。 一－一一○ 備抵呆帳—應收款項：凡依法計算之應收款項而提存之備抵呆帳屬之，此科目為「應收款項」之抵銷科目。 一－一一一 應收利息：凡應收未收之一切利息屬之。 一－一一二 應收收益：凡應收未收之收益屬之。 一－一一三 短期墊款：凡短期墊付、代付之款項屬之。 一－一一四 預付款項：凡預付各項利息及預付未耗之各項費用等屬之。 一－一一五 存貨：凡購入或加工製造之存貨等屬之。 一－一一六 原料：凡購備供製造之存貨等屬之。 一－一一七 物料：凡購備加工生產消耗及包裝用之材料、物料、燃料及配件等屬之。 一－一一八 在製品：凡在製造中未完成產品之價值屬之。 一－一一九 養殖品：凡在飼養繁殖中之魚貝介類及海藻所支付之種苗、人工、飼料、費用等屬之。 一－一二○ 醫療用品：凡購入醫療用品均屬之。 一－一二一 庫存外幣：凡庫存之外幣屬之。 一－一二二 存放行庫－外幣存款：凡存放其他行庫之外幣存款屬之。 一－一二三 備抵跌價損失－有價證券：為「有價證券」之抵銷科目。 一－一二四 備抵跌價損失－存貨：為「存貨」之抵銷科目。 一－一二五 進項稅額：經濟及金融事業購買貨物或勞務時，除依加值型及非加值型營業稅法第十九條之規定不得扣抵銷項稅額外，所支付之營業稅額。 一－一二六 留抵稅額：各期進項稅額大於銷項稅額之溢付稅額，留於下期抵用之金額。 一－一二七 應退稅額：申報之溢付稅額，係因銷售適用零稅率貨物或勞務、或取得固定資產、或因合併轉讓解散而溢付之營業稅，經向稅捐稽徵機關申報後應退還之款項。 一－一二八 臨時存欠：混合交易之現金交易沖轉屬之。 一－二○ 放款：凡金融事業辦理各種放款或經濟事業承辦各種轉貸放款皆屬之。 一－二○一 一般放款：凡非漁業用途一般性之放款屬之，其明細子目分為無擔保放款及擔保放款。 一－二○二 貼現：凡以票據或債券貼現方式之放款屬之。 一－二○三 透支：凡支票存款戶訂定契約透支放款屬之，其明細子目分為無擔保透支及擔保透支。 一－二○四 統一漁貸：凡漁業用途一般性之放款屬之，其明細子目分為無擔保統一漁貸及擔保統一漁貸。 一－二○五 專案放款：凡借入專案資金依轉貸辦法辦理之放款屬之，其明細子目分為無擔保專案放款及擔保專案放款。 一－二○六 農業發展基金放款：凡依農業發展基金貸款作業規範辦理之放款屬之，其明細子目分為農建放款、農機放款、購地放款、農宅放款。 一－二○七 內部融資：凡金融事業依內部融資契約予以經濟事業融通之資金屬之。其子目分為短期內部融資和中長期內部融資。 一－二○八 備抵呆帳－放款：凡提撥各項放款之備抵呆帳屬之，此科目為各項「放款」之抵銷科目。 一—三○ 基金及投資：凡為指定特種用途而提撥專戶存儲之基金及各種長期性之投資皆屬之。 一—三○一 專案基金：凡依專案規定提撥以專戶存儲之款項屬之，其明細子目按專案類別分列，如提撥退休資遣撫卹金等。 一－三○二 長期投資：凡對各級漁會組織共同經營機構及政府核定之公司組織、及依漁會出資或投資審核辦法成立之公司出（投）資款項屬之。 一－三○三 備抵長期投資跌價損失：凡長期投資股權屬之，持有被投資公司股權未達百分之二十以上者，按成本與市價孰低法評價，當總市價低於總成本時應提列之金額屬之，市價回升時應就貸方餘額沖回之（凡被投資公司長期股權無市價可供參考者，以成本法評價）。