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委托贷款核算
委托贷款核算
篇一:交通银行关于印发《交通银行委托贷款的会计核算规定》的通知
交通银行关于印发《交通银行委托贷款的会计核算规定》的通知 来源: 作者: 发布时间:2011-02-14 nbsp; 交通银行关于印发《交通银行委托贷款的会计核算规定》的通知 交通银行各分、支行:
现将修订的《交通银行委托贷款的会计核算规定》印发给你们,请遵照执行。
附:一 交通银行委托贷款的会计核算规定
附:二 委托贷款会计核算业务流程图
附:三 委托贷款会计核算业务授权表
附:一 交通银行委托贷款的会计核算规定
根据本行《委托贷款管理暂行办法》修订本会计核算规定。
一、使用的会计科目
凡在本行开立存款账户或基本账户的企业事业法人,委托本行办理委托贷款,应在本行开立委托贷款资金存款户,并将委托贷款资金一次或分次存入后,在存入资金总额内指定发放委托贷款,其存入资金通过#8220;431委托存款#8221;科目下有关二级科目核算;其贷款通过#8220;311委托贷款#8221;科目下有关二级科目核算。
二、核算手续
(一)委托贷款资金的划入
信贷或有关业务部门与委托贷款单位签订委托贷款协议,并与委托方、借款方签订委托贷款单项协议后,应将总协议与单项协议副本一份送会计部门。会计部门据以在#8220;431委托存款#8221;科目下有关二级科目内开立#8220;存款户#8221;,并掌握、监督委托贷款资金的划入与相应发放的贷款。
资金划入由委托方签发其存款账户的转账支票,办理转账。会计分录为:
借:有关科目委托方存款户
贷:431委托存款科目下有关二级科目委托方存款户
存款户按活期存款利率计付利息。
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