第2章—1 货币资金.pptVIP

*;1. 了解货币资金的概念、内容和控制原则。 2. 了解现金的日常管理，掌握现金的会计处理。 3. 了解银行存款的管理和银行结算方式，掌握银行存款的会计处理以及清查核对的方法。 4. 了解其他货币资金的内容，掌握其他货币资金的会计处理。;*; 第一节 货币资金相关概述;二、货币资金内部控制制度; 2001年起，财政部先后发布了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《货币资金》等若干具体规范。 安然事件爆发后，美国于2002年出台了萨班斯（SOX）法案，要求在美上市公司在年报中披露内部控制自我评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内部控制有效性进行审计。 财政部按照国务院领导指示，联合证监会、审计署、银监会、保监会等五部委分别于2008年、2010年发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，标志着我国企业内部控制规范体系建成，并自2011年1月1日起在我国上市公司和大中型企业分步实施。;三、主要会计科目;*;一、库存现金的管理;1.企业可在下列范围内使用现金： ;一般为3—5天的零星开支需要量，最多不能超过15天。;二、库存现金的收付;库存现金的日常核算;课堂练习答案;课堂练习答案;编制现金日记账;三、库存现金的清查; 第二节 库存现金; 第一节 货币资金相关概述;P32例2-1;*;一、银行存款的管理; 第三节 银行存款;