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全面预算管理与绩效考评操 作 指 南;全面预算管理与绩效考评操作指南的六大模块;目 录;第1 讲 全面预算管理流程; 战略---企业根据外部环境与内部条件为企业不断地获得核心竞争能力而对企业的发展目标及其途径和手段进行的总体谋划. 战略是计划---P； 战略是定位---P； 战略是模式---P； 战略是计谋---P 战略是观念---P 企业战略的分析制定、战略的评价与选择、战略实施与控制，并使企业达到战略目标的动态过程。 ;01.战略分析 外部环境分析 内部环境分析 战略目标设定; （1）战略分析（循环起点） ;（2）.战略制定;（3）.战略实施;通过预算，公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实，因此预算是公司战略规划重要的组成部分； 通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应； 通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断???化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。;2.2 公司战略、业务规划、预算三者的衔接方案;2.3基于公司战略的预算环境;2.4 战略导向的年度预算需要回答的问题; 公 司战 略 目 标;财务投融资预算定律;宝钢年度预算框架 ;第3 讲 全面预算的组织管理3.1年度预算管理的组织体系---组织结构;3.2 年度预算管理的责任体系★;第4 讲 全面预算编制技术;⑶简明性 ⑷稳定性 ⑸可扩展性 ⑹合法合规性 编码的方法 群码法：代码由固定的几个区段组成，每一区段表示一种特征。如：100 20101第一个区段4 位表示一级科目，第二个区段2 位表示二级科目，第二个区段2 位表示三级科目。;4.2全面预算编制的方法;4.3 全面预算架构★;4.4 年度预算的内容构成★;4.5 ★部门预算编制目录---区别：预算表 预算附表 预算基表;部门预算编制目录;部门预算编制目录;资产负债预算表;利润预算表 预算02表;现金流量预算表;销售预算汇总表;销售合同统计表;成品库期末库存预算表;成品库动态预算表;应收帐款预算汇总表;生产预算表;生产成本预算汇总表;车间不可控费用预算汇总表;车间可控预算汇总表; 原辅料需求预算表;部门不可控管理费用预算表;部门可控管理费用预算汇总表;财务费用预算表;不可控营业费用预算表;可控营业费用预算汇总表; 其他业务利润预算汇总表;现金预算表;设备购置预算表;专项费用预算;工资及相关费用预算汇总表;长期投资支出及效益预算表;税金预算表;折旧预算汇总表;第5讲 全面预算编制管理;5.1 全面预算流程图;5.2 业务预算/收益性预算的编制（1）销售预算表格的设计——按地区/客户，以产品和期间相配合****地区 年份： 单位：万元;目标销售额的分解图示;（2）生产预算的表格设计 车间： 责任人： 单位：件;（3）材料采购预算表格设计 采购预算=生产预算－期初存量＋期末存量;（4）直接人工预算 与人力资源会计联系起来 （5）制造费用预算 　　　　　　　　　　　　定额 （6）期间费用预算 ;5.3 资本预算的编制（1）单项目资本预算表格设计;（2）企业资本投资预算表格设计;（3）筹资预算——表格设计;第6 讲 全面预算的执行管理; 滚动预算是为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法，以保持预算管理的连续性和完整性。 滚动预算特点是：每过去一个期间（年度或季度或月份便及时补充一个期间的预算）。滚动预算是对定期预算的改进。;6.3 预算的“分级归口”管理 ;6.4 预算在执行过程中的审批;第7 讲 全面预算绩效考评管理;7.1 部门KPI设定的主要流程;公司级KPI;相关原则： 部门KPI是否与相关的公司级KP I有直接/间接的联系 部门KPI是否与部门功能吻合 指标设置合理并且考虑“平衡记分卡”四个维度 平衡计分卡各个维度的指标可以根据部门的功能和发展