中级财务会计-第二章货币资金概述.ppt

第一节 库存现金;第一节 库存现金;;（一）定义：;第一节 库存现金;（5）向个人收购农副产品和其它物资的价款；;（1）不准“白条顶库”； （2）不准谎报用途套取现金； （3）不准用银行账户代其它单位和个人存入和支取现金； （4）不准“公款私存”，设置“小金库”等； （5）不得“坐支”现金； （6）核定库存现金限额； （7）日清月结。 ;第二章;第二章;一.账户的管理;一.账户的管理：;第二节 银行存款;二.银行支付结算方式;第二章;第二节 银行存款;（4）适用于同城结算（同一票据交换区域）。 ;4.支票结算程序图 ;付款单位开户银行; 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 ;第二节 银行存款; （1）适用于单位、个体经济户和个人在同一票据交换区域内的所有商品交易和劳务供应及其他款项的结算；;第二节 银行存款;第二节 银行存款;⑶持本票交收款单位; 出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。;（7）出票人签章。; 汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。;第二节 银行存款;第二章;付款单位开户银行;第二章; （4）付款期限由交易双方商定，最长期限不得超过6个月。;4.商业承兑汇票和银行承兑汇票程序图;付款单位开户银行;付款单位; （六）汇兑 ;⑵划拨资金 （信汇或电汇）; （4）付款人拒付时，银行不负责审查“拒付理由书”的真实性。;⑴根据合同提供商品或劳务; 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 ; （4）收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。; （7）在承付期结束后，购货方未做出付款表示的，其开户行视同为默许付款； ;⑴签订经济合同; 三、银行存款的核对;第二节 银行存款;第二章; 企业除库存现金、银行存款以外的其它各种货币资金。;企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。 ;企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项;（二）账务处理：