十三、全面预算管理预案.ppt

成本管理会计;全面预算管理;预算管理概念;预算管理概念;预算管理概念;预算管理概念;预算管理概念;预算管理概念;预算管理概念;预算与 其他管理体系 的关系;预算的编制;预算的编制;预算的编制;预算的编制;预算的编制;预算的编制;预算的编制;预算的编制; 例：管理部门根据预算期收入目标及支出目标等，经讨论、研究，确定出2010年所需发生的费用项目及支出数额为： 1、保险费 3 000 2、广告费 5 000 3、租金 1 500 4、办公费 7 000 5、差旅费 2 000 6、培训费 5 000 合计 23 500（元） ; 其次，对各费用项目中属于选择性固定成本的广告费、培训费参照历史经验，经过成本效益分析，其结果如下表：;项目 ; 然后，将所有费用项目按照性质和轻重缓急，排出开支等级及顺序。 ; 第一等级：保险费、租金、办公费和差旅费，属于约束性固定成本，为预算期必不可少的开支，应全额得到保证。 第二等级：广告费，属于选择性固定成本，可以根据预算期资金供应情况酌情增减，但由于广告费的成本收益率高于培训费，因而列入第二等级。; 第三等级：培训费，也属于选择性固定成本，根据预算期资金供应情况酌情增减，但由于培训费的成本收益率小于广告费，因而列入第三等级。 最后，如果该单位预算期可用于管理费用的资金数额为21000元，则可以根据所排列的等级和顺序分配落实预算资金。;第一等級的费用项目所需资金应全额满足： 1．? 保险费 3000 2．? 租金 1500 3．? 办公费 7000 4．? 差旅费 2000 合计 13500（元）; 剩余的可供分配的资金数额为7500元（21000-13500），按成本收益率的比例分配广告费和培训费，则: 广告费可分配资金为： 7500×40÷(40+25)=4615（元） 培训费可分配资金为： 7500×25÷（40+25）=2885(元) ;预算的编制;预算的编制;战略目标;2000年1月 ;*; 滚动预算的编制基本上是按其他的预算方法进行，但是它对近3个月内的预算比较详细具体，而对其后9个月的预算则较为笼统，因为远期的市场等因素一??较难以预测。 ;预算的编制;预算的编制;;预算的执行;预算的执行;;业务流程中的预算控制;;