地方国库现金管理研究和运作构想.pdf

管理的可行性路径，力求为地方国库现金管理的实践提供一点参考。基本原则、资金运作模式选择等方面的问题，分析了在实施地方国库现金管理中会面临的问题及应对措施等。本文作者立足于央行经理国库的现实考虑，从国库业务的发展需求出发，积极探索地方国库现金本文总体上分为两部分，第一部分介绍了国库现金管理的基础理论。包括国库的概念、职能，国库管理的概念、国库管理制度主要模式及特点，国库现金管理的概念、意义，现金管理的主要内容，以及操作模式，对我国国库管理制度和国库现金管理现状的分析等内容。传统的“国库”是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构，其职能是办理国家财政资金的收、支、存。现代意义的“国库”代表的是一系列公共财政管理职能的集合，其核心职能是财政管理职能。国库管理体制有独立金库制、委托金库制、存款制等三种基本模式，我国现行的国库管理体制是委托金库制。国库管理体制按预算收支的组织形式分为分散收付制度和集中收付制度两种基本类型。现代的国库管理制度是以单一账户为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要方式的财政资金管理模式。国库现金管理的主要内容包括：管理国库单一账户；控制国库现金余额；国库现金流量预测和控制等。国库现金的管理的模式一般有三种，国际上通行的是以英、美两国为代表的现金管理模式一一建立国库单一账户体系和国库集中收付制度，在科学严格的预算管理制度和完善国库现金的风险控制制度下，对国库现金实施市场化运作模式。我国现行的国库管理体制存在的主要问题：一是各地国库机构设置不规范；二是国库具体管理者不考虑财政资金的成本与效率，财政资金使用低效率；三是预算单位多重设立账户，财政资金分散收付，无法实施有效管理和全面监督；四是国库的监督职能无法有效发挥。为改变传统体制的弊端，我国目前正在实施财政国库管理制度的改革和国库现金管理的探索。文章的第二部分是全文的重点，着重分析讨论在现阶段开展地方国库现金管理的必要性、可行性、基本原则和实施目标，以及开展地方国库现金管理相应的组织机构建设、国库现金流的分析预测、财政资金运作模式的选择等基本框架问题，最后提出在现阶段开展地方国 理办法的出台，大规模的国库库存现金和逐步成熟、完善的金融市场体系，为地方国库现金管理创造了有利条件和实施依据。在现阶段开原则，在确保地方财政国库支付需要的前提下，实现国库现金余额最库现金管理的运作，从长远来看，地方国库资金可直接进入货币市场，主题词：国库管理现金管理研究运作库现金管理可能存在的关键性问题，以及相应的对策。开展地方国库现金管理是强化地方财政资金管理的要求；是地方公共财政体制建设的要求；是深化财政管理制度改革的客观要求；是财政政策与货币政策的协调一致的现实要求。财政国库管理体制改革和中央国库现金管展地方国库现金管理，应按照安全性、流动性和收益性相统一的原则，从易到难，稳妥有序地开展。坚持因地制宜，量力而行、审慎实施等小化，而投资收益最大化。开展地方国库现金管理，应组建相应的组织领导机构，建立高效的沟通协调机制，合理划分权责。在对国库资金运行数据全面分析的基础上准确预测国库最佳现金持有量，选择商业银行定期存款和上存中央国库等近期可行的操作模式进行地方国进行短期投资，发行短期融资债券、同业拆借和国债回购等。现阶段开展地方国库现金管理主要存在国库资金盈利性与公共财政非盈利性之间、现行国库管理法律制度与财税、金融体制改革要求之间、实行国库集中收付改革与部门利益之间、借鉴国外经验与国内管理制度差异之间的矛盾，必须通过完善制度和市场、加快财政体制改革、加强部门沟通、强化监管职能和建立科学预测体系来解决。 ．???????????????琣???????甒?????琩??????????瓽?????????????????．??????甇????????????．??????瓵????，????????瓵???????，?????????，????，????????琣???．?????，???????．“????????’’???????瓸???，?????????．??????????瑃??????甌????琩???????????????、?????????。?????籶??????，? ，????琣??????瑂??????，?????????????????????，????????????????????甀?????，?????????瑂???????．????瑃?????：??????甌??????????????；??????篢???? 西南财经大学工商管理硕士???毕业报告??宦畚?原创性及知识产权声明鳌送坠行调查和研究工作所取得的成果。毕业报告??宦畚?中除正文对于直接引用的文字、数据或事实资料已经加以注释外，本毕业报告??位论文?话???艘丫?⒈砘蜃?垂?难芯砍晒