第八章 财务预算总结.pptVIP

第八章 财务预算;学习目的与要求;本章重难点;第一节 财务预算概述;一、财务预算概念;二、预算分类与体系;三、预算工作组织;第二节 财务预算编制方法与程序;一、预算编制方法;（一）固定预算与弹性预算;（一）固定预算与弹性预算;（一）固定预算与弹性预算;（1）公式法;（1）公式法;（1）公式法;（一）固定预算与弹性预算;（2）列表法;（2）列表法;（2）列表法;（二）增量预算与零基预算;1.增量预算;1.增量预算;（二）增量预算与零基预算;;;2.零基预算;（三）定期预算与滚动预算;（三）定期预算与滚动预算;二、预算编制程序;第三节 全面预算编制;一、企业年度预算目标与目标利润预算;一、企业年度预算目标与目标利润预算;一、企业年度预算目标与目标利润预算;一、企业年度预算目标与目标利润预算;一、企业年度预算目标与目标利润预算;一、企业年度预算目标与目标利润预算;3.上加法;二、主要预算编制;【例】假定企业只生产和销售一种产品，其单位售价为150元。根据销售合同和市场预测，预算年度（2012年）销量为6 000台，其中，一季度1 000台，二季度1 500台，三季度2 000台，四季度1 500台。每季销售产品回款额占当季销售额的60%，其余款项于下季收回。2011年末应收账款余额80 000元将于预算年度第一季度收回现金。该企业预算年度分季销售预算见下表。 企业销售预算表（2012年） 单位：元;二、主要预算编制;（二）生产预算;二、主要预算编制;【例】假定企业只生产和销售一种产品，其单位售价为150元。根据销售合同和市场预测，预算年度（2012年）销量为6 000台，其中，一季度1 000台，二季度1 500台，三季度2 000台，四季度1 500台。每季销售产品回款额占当季销售额的60%，其余款项于下季收回。2011年末应收账款余额80 000元将于预算年度第一季度收回现金。 假定企业预算期期初材料库存量为800千克，期末的材料库存量为1 000千克，其余各季末材料库存量按下一季度生产需要量的20%计算。单位产品材料消耗定额为2千克，计划单价为20元/千克。另假定每季度购料款当季付50%，余款在下季度付讫，上年末应付购料款余额25 000元将在预算期第一季度支付。;根据上述资料，可编制企业材料采购预算（含预计现金支出）见下表。 企业材料采购预算表（2012年）;二、主要预算编制;;二、主要预算编制;;企业制造费用预算表（2012年）单位：元;二、主要预算编制;;二、主要预算编制;;;二、主要预算编制;;二、主要预算编制;【例】假定企业只生产和销售一种产品，其单位售价为150元。根据销售合同和市场预测，预算年度（2012年）销量为6 000台，其中，一季度1 000台，二季度1 500台，三季度2 000台，四季度1 500台。每季销售产品回款额占当季销售额的60%，其余款项于下季收回。2011年末应收账款余额80 000元将于预算年度第一季度收回现金。 假定企业规定预算期间现金最低余额为10 000元，最高余额为65 000元。另根据税法规定，预算期预计缴纳所得税80 000元，预计预算期每季应向投资者支付股利20 000元。; 企业现金预算表(2012年) 单位：元;三、预计财务报表编制;【例】假定企业只生产和销售一种产品，其单位售价为150元。根据销售合同和市场预测，预算年度（2012年）销量为6 000台，其中，一季度1 000台，二季度1 500台，三季度2 000台，四季度1 500台。每季销售产品回款额占当季销售额的60%，其余款项于下季收回。2011年末应收账款余额80 000元将于预算年度第??季度收回现金。 根据有关上述预算资料，编制企业2012年度预计利润表;三、预计财务报表编制;