上市公司内部控制制度和流程体系设计及应用分解.ppt

xx 上市公司内部控制制度;目 录企业内控建立背景企业内;公司内部控制制度建立背景外部政;公司内部控制制度建立背景内部发;内部控制的概念1992年COS;公司内部控制标准框架 ;内部控制的主要特征特点一：内部;内控管理不是独立于现行管理体系;人力资源政策及实务责任的分配与;企业必须了解它所面临的风险，并;高　　　中　　　低　　　低中高;控制型　　控制型处理风险的方法;人们对风险的认识，受种种因素的;发生次数（每十年）损失数额影响;筹资风险评估投资风险评估信用风;企业风险模型 竞争者 敏感性 ;控制活动是由为合理保证公司目标;贯穿在风险评估和控制活动过程中;信息系统的作用 信息系统不仅处;信息沟通系统不仅要有向下的沟通;各管理系统的关系数据仓库DW供;制定内控评价办法并形成定期评价;目 录企业内控建立背景企业内;企业内部控制的总体设计思路： ;在此基础上，设计内部控制还应遵;整体结构原则： 各部门子控制系;相互牵制原则的含义：是指一项完;协调配合原则的含义：是指在各项;程式定位原则的含义：是指企业单;贯彻成本效益原则，即要求企业力;企业内部控制的设计－子控制系统;信息处理控制系统手工信息控制系;各行业或各单位不同的业务特点决;控制目标经营效率和效益财务报告;*业务环境风险评估控制流程 ;确定控制目标整合控制流程鉴别控;确定控制目标整合控制流程鉴别控;确定控制目标整合控制流程鉴别控;确定控制目标整合控制流程鉴别控;企业内部控制的设计－如何防范常;里应外合：企业内部各职能部门的;确定控制目标整合控制流程鉴别控;目 录企业内控建立背景企业内;XX企业的内部控制：计费和账务;营业受理数据采集数据处理出账收;营业受理数据采集数据处理出账收;营业受理数据采集数据处理出账收;营业受理数据采集数据处理出账收;目 录企业内控建立背景企业内;管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊;人员素质不适应岗位要求 如果企;影响内控实施的其他因素时间推移;内部控制是从董事会到经营层，再;要持续改进、不断完善内控制度。;逐项复核内控是否存在于现有流程;内控制度的应用技巧引爆点领导法;任务微型化： 任何大目;汇报完毕，谢谢！