第三章流动资产的核算(新)重点.ppt

第三章 流动资产的核算 ;3.1 资产概述 ;资产的分类;资产的确认;资产的计量;后续计量;3.2 货币资金的核算;库存现金的核算;库存现金的核算;银行存款的核算;银行存款的核对 每月将银行存款日记账与银行对账单核对。 核对的原因主要有三： ;未达账项：是指对同一笔经济业务，由于办理结算手续和凭证传递的原因，导致本企业单位与银行的记账时间不一致，造成一方已经记账，而另一方尚未记账的会计事项。未达账项的四种表现：第一，企业已经收款入账，而银行尚未入账；第二，企业已经付款入账，而银行尚未入账；第三，银行已经收款入账，而企业尚未入账；第四，银行已经付款入账，而企业尚未入账。;[例] 吉澳公司某月末银行存款日记账余额为507,000元，开户银行对账单的余额为508,000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项： （1）29日，委托银行收款50,000元，银行已收入公司银行存款户，收款通知尚未到达。？ （2）29日，公司开出支票一张16,000元，公司已减少银行存款，银行尚未记账。？ （3）30日，银行代公司支付水电费1,000元，银行已入账，公司尚未入账。 （4）30日，公司收到一张转账支票64,000元，公司已记账，银行尚未入账。 编制的银行存款余额调节表如下表所示： ;银行存款余额调节表 户名：结算账户 账号： ××年×月×日