法国兴业银行金融职务舞弊案案例-内部审计研究报告.pptVIP

;启示;法兴银行背景;法兴银行背景; 案情介绍;;案情介绍;可规避银行监控之处 ;案情介绍;企业内部控制六大要素; 法兴银行任用了一个有过丰富后台管理系统经验的人员来担任交易员。从凯维埃尔被任用，就产生了舞弊风险。; 在法庭证词上，凯维埃尔做了如下陈述： “我的操作不复杂，正常的监管就能查出这些交易。在正常的日常交易中，一个交易员根本无法用正常的投资规模赚那么多钱。这让我相信，只要我能盈利，我的上司就会对我的交易手段和交易金额睁一只眼闭一只眼。我能赚钱，这正合他们的心意，他们的被动接受促使我继续干下去……” ;法兴银行的风险监控系统曾多次对凯维埃尔的违规、越权操作拉起警报。 但由于上级的纵容，这些警报都没有起到作用。从而使得凯维埃尔继续肆无忌惮的进行违规操作。; 企业内部控制问题 ;;;;;;企业内部控制问题;法国??行委员会对法国兴业银行由于严重缺失内部控制而导致凯维埃尔舞弊作出高额处罚这一事例，给预防职务舞弊提供了一个启示，即完善内部控制有助于预防职务舞弊。;亡羊补牢 ; 启示;（一）必须高度重视内控文化。 交易员之所以有机会超出权限进行交易，是因为这些企业对金融市场的风险熟视无睹，只看到它的高收益，却忽视了高风险，忽视了对风险的认识与管理。;启示; 审判结果