3-2会计报表的编制.pptVIP

同学们好！;第二节、会计报表的编制;一、工作底稿和调整后试算表;（二）工作底稿的内容和格式： 1、账户编号和名称栏； 2、调整前试算表栏； 3、调整栏； 4、调整后试算表栏； 5、收益表栏； 6、资产负债表栏。 （见教材P56表3-3）;二、会计报表的编制;一、综合题： 例3.15 百乐装修公司于2006年1月1日开业，1月31日调整后试算表如下，要求： （1）编制1月份的收益表； （2）编制1月31日的资产负债表。;24-6;1、收益表（单步式）：;资产;例3.16 公司1月31日调整前试算表如下：;要求： 1、根据以下资料，编制有关调整分录： （1）预付房租为3个月的租金； （2）设备已提4个月折旧，用直线折旧法； （3）预收款项的劳务已完工25%； （4）所付工资为前20个工作日的工资，最后3个工作日的工资未付； （5）月末物料用品盘存6000元。 2、编制调整后试算表； 3、编制收益表、资产负债表。;1、调整分录有： （1）本月房租费=2400÷3=800元， 借：房租费 800 贷：预付房租 800 （2）本月折旧费=800÷4=200元， 借：折旧费 200 贷：累计折旧 200 ;（3）摊配预收收入=12000×25%=3000元， 借：预收营业收入 3000 贷：营业收入 3000 （4） 3天工资=4800÷20×3=720元， 借：薪金费 720 贷：应计职员薪金 720 （5）本月物料费7500–6000=1500元， 借：物料用品费 1500 贷：在用物料 1500;24-13;3、收益表（单步式）：;资产;资产;今年1月份发生以下业务： （1）收回不带息的到期应收票据1600元； （2）支付1月份房租500元； （3）支付欠货款1000元； （4）提供劳务收回现金5800元； （5）发放现金股利3000元； （6）提供劳务并开出账单6000元； （7）支付前4个工作周的工资5000元； （8）收回顾客欠货款4000元。;要求： 1、根据以上业务，编制日记账分录； 2、根据以下资料，编制有关调整分录： （9）预付保险至今年3月31日有效； （10）计提???月折旧费200元； （11）预收款项的劳务已完工75%； （12）计提本月最后2个工作日的工资； （13）月末物料用品盘存5000元。 3、编制1月份工作底稿； 4、编制1月份收益表、留存收益表和1月31日资产负债表。;1、日记账会计分录有： （1）借：现金 1600 贷：应收票据 1600 （2）借：房租费 500 贷：现金 500 （3）借：应付账款 1000 贷：现金 1000 （4）借：现金 5800 贷：营业收入 5800;（5）借：留存收益 3000 贷：现金 3000 （6）借：应收账款 6000 贷： 营业收入 6000 （7）借：薪金费