党政领导干部任期经济责任审计操作规程-1.docVIP

党政领导干部任期经济责任审计操作规程 (试行) 第一章 总则 第一条 为了规范党政领导干部任期经济责任审计实务，明确审计职责，提高审计质量，根据《中华人民共和国审计法》，中办、国办《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》及其实施细则，《河南省县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》和国家审计准则，结合我省实际，制定本规程。 第二条 党政领导干部任期经济责任审计（以下简称经济责任审计）的目的，是审查党政领导干部（以下简称领导干部）任职期间，对其所在地区、部门、单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，以及有关经济业务活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任，为本级党委、人民政府和有关部门考察任用干部提供依据。 第三条 经济责任审计的立项依据是本级党委、人民政府的审计指令以及组织人事部门、纪检监察机关的委托书。 第四条 经济责任审计按照干部管理权限分级实施，其管辖范围按如下情况确定： （一）各级干部管理部门管理的领导干部的经济责任审计由同级审计机关实施。 （二）审判、检察机关领导干部的经济责任审计由上级干部管理部门委托同级审计机关实施。 （三）审计机关领导干部的经济责任审计由同级干部管理部门报经本级党委或政府同意后由上级审计机关实施。 （四）部门（单位）内部管理的领导干部的经济责任审计由部门（单位）内部自行组织实施，并及时向审计机关报送相关资料，接受审计机关的业务指导。 第五条 经济责任审计时限范围按如下情况确定： （一）领导干部任职时限较长（一届以上）且未进行年度和届中审计的，重点审计后一任期。 （二）已进行年度和届中审计的，可将任期内未审计的年度重点审计；届中和举报审计时限，按组织人事部门和纪检监察机关要求时限确定。 第六条 审计机关实施经济责任审计时，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。 被审计领导干部及所在地区、部门、单位认为审计人员与其有利害关系，可能影响审计结果公正时，有权向审计机关提出审计人员回避的要求；审计人员在接受??计任务时认为本人与被审计领导干部及其所在地区、部门、单位有利害关系的，应当申请回避。审计人员是否回避，由派出审计组的审计机关决定。 第二章 审计程序 第七条 经济责任审计应当有组织、有计划地进行。每年年底前，组织人事部门、纪检监察机关应当根据干部管理、监督工作的需要，提出下一年度经济责任审计的建议计划，由审计机关结合实际情况列入年度审计项目计划实施。 第八条 审计机关确定审计项目后，根据工作需要，组成审计组，指定审计组长。 第九条 在组织实施经济责任审计前，应做好审前调查准备工作，认真了解被审计地区、部门、单位的机构设置、领导干部职责分工、内部控制制度的建立和执行、财政财务收支等情况，并听取干部管理、纪检监察等有关部门的意见，了解、收集与被审计领导干部有关的资料及情况。 第十条 在做好审前调查准备工作的基础上，审计组应当根据《审计机关审计方案准则》和被审计地区、部门、单位的实际情况，制定切实可行的审计实施方案。 审计方案应由处（科）长审核，报经分管厅（局）长批准后,由审计组负责实施。 审计组在实施审计过程中，发现审计方案不适应实际需要时，可以根据具体情况按照规定及时调整。 第十一条 审计机关在实施审计3日前，向被审计的领导干部所在地区、部门、单位送达审计通知书，同时抄送委托机关和被审计领导干部。审计通知书的格式见附件。 第十二条 送达审计通知书时，应在审计通知书后以附件形式要求被审计单位，在审计工作开始后5日内，向审计组提供如下书面资料，并要求其对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺： （一）被审计领导干部负有主管责任和直接责任的财政、财务收支事项的书面材料。 （二）被审计领导干部任职期间的各年度工作总结。 （三）被审计领导干部任职期间与上级领导机关签定的各年度目标责任书，以及经济工作目标、计划与执行结果资料。 （四）被审计领导干部主持或参与进行的重大经济决策的相关材料及会议记录。 （五）被审计领导干部任职期末财产清查和债权债务清理资料。 （六）单位章程、经济合同、有关内控制度及内部机构设置、职责分工资料。 （七）被审计领导干部任期内有关经济监督部门、管理部门检查后提出的检查报告、处理意见。 （八）被审计领导干部任职期内财务会计资料、相关业务资料及有关经济指标考核办法。 （九）审计组认为需要提供的其他资料。 第十三条 在经济责任审计实施前，审计组应召开准备会议： （一）介绍被审计地区、部门或单位的有关情况。 （二）