3(录制企业所得税)扣除项目课题.ppt

【学习任务】 3 确定应纳税所得额 2 项目五 企业所得税实务 子任务1 征税收入的确定 子任务2 扣除项目金额的核算 子任务3 亏损的弥补 子任务4 应纳税所得额的核算 【任务导入】安徽宜庆服装有限公司系境内成立的居民企业，2014年会计利润为684万元，收入总额为1914万元，其中销售服装收入1200万元，销售布料收入200万元。 发生的成本费用如下：服装销售成本600万元，布料销售成本120万元，发生的销售税金及附加40万元，销售费用200万元（其中广告费120万），管理费用160万元（其中业务招待费10万元，新产品的研发费50万元），财务费用30万元（其中向非金融机构借款100万元，年利息10万元，同期银行贷款利率为5%），营业外支出80万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元，直接向一希望小学捐款10万元，税收滞纳金2万元），计入成本费用的实发工资总额为100万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费8万元，发生职工教育经费2万元。 分析计算：准予扣除的项目有哪些？限额扣除项目的扣除标准分别是多少？加计扣除项目的金额为多少？宜庆公司2014年扣除项目总金额为多少？ 子任务2 扣除项目金额的核算 【知识准备】 一、准予扣除项目的一般规定 权责发生制 （