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经济法第六章题 【练习题】依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是（　）。　　A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，一律认定为小规模纳税人　　B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人　　C.已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人　　D.年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人 『正确答案』B『答案解析』本题考核点是两类纳税人的认定标准。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择按小规模纳税人纳税。 　　【练习题】按现行增值税规定，下列纳税人中，可以申请作为增值税一般纳税人的是（　）。　　A.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位　　B.年销售额在80万元以上的商业企业　　C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位　　D.个体经营者以外的其他个人 『正确答案』B『答案解析』本题考核点是一般纳税人的认定。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人，不得认定为一般纳税人。 【练习题】下列项目中应当征收增值税的是（　）。　　A.某企业转让自建房屋　　B.邮电局销售报刊、杂志　　C.某人转让著作权　　D.收藏品公司销售首日封和小型邮务物品 『正确答案』D『答案解析』本题考核点是增值税的征收范围。转让自建房屋、邮电局销售报刊、杂志、集邮商品、转让著作权都属于营业税征收范围，不征增值税，其他单位销售邮务物品要依法征收增值税。 【练习题】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（　）。　　A.将委托加工的货物用于非应税项目　　B.用自产货物换取生产资料　　C.销售代销的货物　　D.用自产产品对外投资 『正确答案』ACD『答案解析』本题考核增值税视同销售的范围。选项B以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。 【练习题】下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　）。　　A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务　　B.餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料　　C.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机　　D.太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务 『正确答案』D『答案解析』本题考核点是增值税混合销售。根据规定，只有D选项在同一行为中既涉及货物又涉及非应税劳务。 【练习题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（　）。　　A.银行销售金银　　B.邮政部门销售集邮商品　　C.房地产公司销售商品房　　D.电力公司向发电企业收取的过网费 『正确答案』AD『答案解析』本题考核缴纳增值税的特殊应税项目。邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，征收增值税。商品房属于不动产，房地产公司销售商品房缴纳营业税。 　　【练习题】纳税人兼营非增值税应税项目的，未分别核算的，一律征收增值税。（　） 『正确答案』×『答案解析』本题考核点是增值税兼营的计税依据。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 【练习题】纳税人销售或进口下列货物，按现行规定不适用增值税税率13%的是（　）。　　A.图书、报纸、杂志　　B.粮食、食用植物油　　C.煤气　　D.工业盐 『正确答案』D『答案解析』本题考核增值税的低税率的范围。自2009年1月1日起，工业盐的增值税税率由13%恢复到17%，食用盐继续沿用13%的低税率。 【练习题】一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（　）。　　A.寄售商店代销居民个人寄售的物品　　B.典当业销售死当物品　　C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品　　D.销售使用过的固定资产 『正确答案』ABC『答案解析』本题考核点是按简易办法4%计算缴纳增值税政策。一般纳税人销售使用过的固定资产，只有符合特定条件才可以按征收率4%计税，否则，按适用税率征税。 【练习题】增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（　）。　　A.包装物租金　　B.委托加工应税消费品代收代缴的消费税　　C.增值税税款　　D.包装费、装卸费 『正确答案』BC『答案解析』本题考核增值税应税销售额的计算。增值税