第3章全面预算体系(自编教材)-财务管理综述.pptVIP

* 五、全面预算程序 本年下达下年预算总目标 下属单位报送下年预算目标 汇总审核下达下年预算目标 下属单位上报下年预算 编制企业下年度总体预算 * 第三节 筹资数量预测 一、筹资数量预测的基本依据 法律方面的规定 企业经营与投资的规模 其他因素 * 二、筹资数量预测方法 因素分析法 回归分析法 营业收入比例法 * （一）营业收入比例法 1.概念 营业收入比例法----根据营业业务与资产负债表和利润表项目之间的比例关系,预测各项目资本需要额的方法.一般借助预计利润表与预计资产负债表. * 项目 2008年实际数（1） 占营业收入的比例（%）（2） 2009年预计数（3） 营业收入 减：营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 15000 11400 900 1620 600 100 76.0 6.0 10.8 4.0 18000 13680 1080 1944 720 营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 480 50 80 3.2 —— —— 576 60 96 利润总额 减：所得税 450 112.5 3.0 —— 540 135 税后净利 337.5 —— 405 2009年预计利润表 * 项目 2008年实际数（1