企业所得税年度申报表填报培训(国税)课程.pptVIP

（三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 2-2 关于汇总纳税企业 1、总机构（略） 2、分支机构： （1）二级分支机构要进行汇算清缴 （2）二级分支机构所用表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》----公告2014年第28号 3、河南汇总纳税企业的管理： （1）河南省国家税务局河南省地方税务局公告2013年第4号 （2）河南省国家税务局公告2014年第2号 提醒： 根据《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使 用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） 谢 谢 大 家 ！ 主表中纳税调整后所得后面不是“弥补以前年度亏损”，还有“所得减免”以及“抵扣应纳税所得额”两个数据项。因此弥补亏损表中的第2列“纳税调整后所得”是一个计算值，不能直接引自主表 * * （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 2-1 （三） 企业所得税纳税申报表（A类