查账征收企业所得税汇缴辅导培训精编.docVIP

企 业 所 得 税 一、收入问题 （一）收入总额的把握： 企业所得税法第6条规定： 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 包括：（一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入；存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入 （六）租金收入； （七）特许权使用费收入； （八）接受捐赠收入； （九）其他收入：企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 （二）收入确认：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函［2008］875号） 1、权责发生制原则和实质重于形式原则： 基本一致：无“与交易相关的经济利益能够流入企业利息收入租金收入特许权使用费收入第条利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。第条租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。条特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 （五）关于视同销售业务的问题 企业所得税条例第条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告