《营业税纳税申报表》填表说明.docVIP

《营业税纳税申报表》填表说明 1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。 2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。 3. 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。 4. 本表“税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 5. 本表“申报日期”填写纳税人申报本表信息的具体日期。 6. 本表“开户银行”和“银行帐号” 填写纳税人在税务机关登记扣款的银行和对应帐号。 7.本表“税款征收方式”填报纳税人经主管税务机关确定税款征收方式，包括：自报、代扣代缴、委托代征、核定征收、自行补税、查补税款等，纳税人同时存在不同“税款征收方式”的，应分别填写本表及相应附表。 8.本表“税款征收方式”为自报、代扣代缴、委托代征的可以通过电子申报纳税；其它税款征收方式的，到主管税务机关进行纳税申报。 9.纳税人申报邮电通信业、文化体育业、转让无形资产、销售不动产收入时，仅填报本表即可，暂不需填报附表。纳税人申报其它税目收入时，应同时填报相应附表。 10. 本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报。 11. 本表第3栏“应税收入”填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），分营业税税目填报，该栏数据为各营业税纳税申报附表中“应税收入”栏的合计数。纳税人因发生退款或计算错误或财务会计核算办法改变冲减营业额时，不得在本栏次调减，而应在第10栏“前期多缴税额”栏次内，直接调减多缴税额。 12.本表第4栏“扣除项目金额” 应填写纳税人本期按规定可抵扣营业收入的项目金额，分营业税税目填报。该栏数据为各营业税纳税申报表附表中“扣除项目金额”栏的合计数。 13.本表第6栏“免（减）税营业额”， 应填写纳税人本期不需税务机关审批即可直接免缴税款的应税营业额，或经税务机关批准予以免税的收入的营业额。“免（减）税营业额”为免税项目收入，减去免税收入对应扣除项目金额后的余额。分营业税税目填报，该栏数据为营业税纳税申报附表中“免（减）税营业额”栏的合计数。 14.本表第10栏“前期多缴税额”填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额，分营业税税目填报。该栏数据为各营业税纳税申报表中“前期多缴税额”栏的合计数。 15.本表第11栏“本期已被扣缴（代征）税额”填写纳税人本期依法被扣缴义务人代扣代缴的营业税税额，和被代征单位按规定代征的税款。该栏数据为营业税纳税附表中“本期已被扣缴（代征）税额”栏的合计数。 16.本表第12栏“本期缓缴税额”填写纳税人本期经税务机关批准延期缴纳的营业税税额。该栏数据为各营业税纳税申报附表中“本期缓缴税额”栏的合计数。 17. 纳税人以外汇结算营业额的，应当按外汇市场价格折合成人民币计算，须附送汇价折算过程说明。