(word)2、资产清查专项审计报告.docVIP

资产清查专项审计报告 字[ ]xxxx号 ： 受的委托，我们审计了（以下简称公司）截至201年12月31日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在资产清查的基础上，对资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以201年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下： 一、资产清查工作范围 （一）基本情况 财务会计核算执行。 （二）资产清查工作范围 按照关于资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为全部资产、负债。 公司201年12月31日资产清查会计报表编制范围共计1户，按公司资产核实工作方案的要求及公司的请示，实际进行本次资产核实的单位共计1户。 公司201年12月31日列入资产清查范围的资产总额7,558,926.69元，负债总额574,843.35元，净资产总额6,984,083.34元。（其中：实收资本12,000,000.00元，资本公积107.51元，未分配利润-5,016,024.17） 二、资产清查依据 （一）法律、法规依据 1．国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》 （国资委令第1号） 2．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》 （国资评价[2003]72号）； 3．2003年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》 （国资评价[2003]73号）； 4．2003年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》 （国资评价[2003]78号）； ．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2003年11月11日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答（一）的通知》 （国资厅评价[2003]53号）； ．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年2月12日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答（二）的通知》 （国资厅评价[2004]8号）； ．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于2004年4月29日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答（三）的通知》 （国资厅评价[2004]220号）； ．《企业会计制度》及其补充规定； ．.企业会计准则； 1．《中华人民共和国注册会计师法》； 1．《中国注册会计师审计准则》； 1．资产清查有关的制度规定。 （二）行为依据 1．专项审计业务约定书 2. xx公司关于做好未建立资本纽带企业清理整合后续工作有关事项的通知。 三、资产清查过程及实施情况 1．资产清查工作基准日：201年12月31日。 2．工作起止日期：201年月日至201年月日。 3．组织实施情况： （1）根据国家和资产清查的相关文件，在对公司充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案； （2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助公司做资产清查基础工作； （3）对公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证公司资产清查基准日账面数的准确性； （4）核对、询证、查实公司债权、债务，监盘公司现金； （5）勘察、抽查公司固定资产并验证其产权； （6）协助公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和资产清查的要求对单位有关会计科目进行调整； （7）按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证； （8）复核公司在资产清查基础上编制的资产清查报表； （9）出具资产清查专项审计报告。 四、资产清查专项审计情况 （一）会计技术性差错调整情况 本次清产核资工作中，企业通过账务清理，对发现的会计技术性差错事项进行了调整，其中资产总额调减98,190.70元，负债调1,025,894.43元，净资产调1,124,085.13元，调整后资产总额7,460,735.99元，负债总额1,600,737.78元，净资产总额5,859,998.21元（具体调整明细见附件三“会计技术性差错调整表”）。主要调整事项说明如下： 59,908.67元。 2、固定资产盘调672,565.38元，调544,374.68元，128,190.70元。1,023,290.00元，调减主营业务收入1,023,290.00元。 4、调整2014年租金相关营业税金及附加，调减应交税金57,304.24元，调减营业税金及附加57,304.24元。 5、预付2014年卫生费应作待摊费用于2014年摊销，调增其他流动负债30,000.00元，调减管理费用30,000.00元。 （二）申报处理的资产损失情况 （）资产盘情况说明 资产 累计折旧 净值 垃圾站 27,748.65