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山西新校区建设工程项目审计暂行办法 　　为做好新校区建设工程项目的审计工作，提高建设经费的使用效益，维护学的经济利益，实现工期短、质量优、造价低的目标，根据教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》（教财[2007]29号）和山西省教育厅《关于进一步加强高等学校内部审计工作的若干规定》及《关于做好高校新校区建设项目全过程跟踪审计工作的通知》（晋教财[2011]76号），结合我实际，制定本办法。 　　第一条 新校区建设工程实行全过程跟踪审计，从项目投资立项开始到项目竣工并交付使用，所有项目均进行审计，未经审计的项目财务部门不得办理结算和支付手续，所需审计费用列入工程建设成本。 　　第二条 新校区建设工程全过程跟踪审计在领导下，由负责组织实施。 　　第三条 新校区建设工程全过程跟踪审计实行内部审计与委托审计相结合的方式。对委托审计的项目将招标的形式，择优选择一家或几家具有甲级资质，信誉高、审计专业强的中介机构承担，并实行合同管理。 　　一、合同内容包括委托审计事项、委托范围、审计时限、实施方案、双方责任、审计纪律、取费标准、质量要求、付款约定、违约责任等内容。 　　二、审计委托机构根据合同，履行以下工作职责： 　　1. 遵照国家有关的法律法规和全过程跟踪审计实施方案，认真履行工作职责，并对咨询意见或审计意见承担法律和经济责任。 　　2. 在全程跟踪审计过程中，委托机构应该及时了解情况，形成详细的过程记录。 　　3. 按照合同约定的工作内容按时提交各阶段经济事项的咨询或审计意见，并接受的监督和评审。 　　4. 认真做好与其它相关部门和单位的沟通和协调工作。 　　5. 全过程审计工作完成后，向移交跟踪审计资料。 　　三、反馈机制 　　1. 通过协调会等形式进行反馈：建立审计例会制度，、、监理、施工定期召开建设座谈会，及时沟通解决有关问题。 　　2. 对审计委托机构发现的工程管理中存在的问题，学认真分析写出专题审计报告并上报。 　　四、对审计委托机构进行管理和监督，并协调解决审计过程中各项问题。 　　第四条 新校区建设工程跟踪审计内容及程序： 　　一、设计阶段 　　主要审查设计单位是否符合资质,设计的深度和质量是否满足要求,设计是否控制在项目计划投资额内,防止出现概算超计划,预算超概算,决算超预算,从而堵塞设计阶段的人为浪费,控制工程造价，具体如下： 　　1. 设计招投标文件、设计合同的审核：新校区部门将签署意见的设计招标文件、设计合同送交审计，审计在时限内提出相关意见。 　　2. 参与设计方案的审核：审计参与设计方案会审，在审计时限内提出审计咨询意见。 　　3. 设计概算的审核：审计设计概算，新校区建设管理部门根据审计意见，对概算增减变动需调整的，上报学审定。 　　二、施工准备阶段 　　主要审查招投标的程序和方式、设备材料合同等，具体如下： 　　1. 招投标文件的审核（含工程量清单、拦标价） 　　(1) 新校区建设管理部门将招投标文件、工程量清单、拦标价在招标前时限内向审计提供。 　　(2) 审计在时限内提出审计咨询意见。 　　(3) 将审定后的招标文件报省市招投标管理办公室批准后，开展招投标工作。 　　　　2. 主要材料和设备合同的审核 　　主要检查材料设备的规格、品种、质量、运输方式、交货地点、总价、违约责任等是否齐全；新材料、新设备的价格是否合理，检查采购合同与财务结算计划、设计、施工、工程造价等各个环节是否存在脱节的问题等。 　　三、施工阶段 　　审计委托机构对施工全程进行跟踪审计，定期或不定期到现场进行记录，了解工程进度，确认工程变更，审核隐蔽工程、材料价格等，具体如下： 　　1. 施工合同的审核 　　(1) 审查合同是否明确规定工程承包范围、工期、质量等，是否与投标承诺一致。 　　(2) 审查合同工程造价计价原则、计费标准及其确定办法是否合理。 　　(3) 审查合同是否明确规定设备和材料供应的责任及其质量标准、检验方法。 　　(4) 审查合同规定的付款和结算方式是否合适，质量保证期是否符合有关规定。 　　(5) 审查合同所规定的双方权利和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任等。 　　2. 变更及签证的审核 　　变更项目在标书中没有同类项目参考的，由审计部门对变更造价签署意见。审计人员到现场确认工程变更的工程量后，在变更签证上签字，作为工程竣工结算审计的依据。　　隐蔽工程的审核 隐蔽工程在封闭之前，施工单位应及时通知审计人员到达施工现场，对隐蔽工程实施审核，并采用现场拍照、录像等方式，记录隐蔽工程实际发生的情况，及时签署有关证明。未经审核的隐蔽工程，不予审计。 　　4. 主要材料及设备价格的审核主要材料价格的调整，必须严格执行施工合