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新龙县政府性投资项目审计 操作规程（试行） 为规范政府性投资项目审计行为，更好地履行审计监督职责，保证审计质量，提高投资项目审计工作效率，根据《新龙县政府投资建设项目审计工作办法（试行）》（新府发[2014]3号）（以下简称《办法》）的规定，制定本操作规程。 第一条 建设单位送审建设项目资料、申请审计 建设项目完工经初步验收合格后，建设单位应及时向审计机关提交项目竣工验收报告，并报送决（结）算报告及相关资料备案。在工程竣工决算（结算）已经初步审查、竣工财务决算报表编制完成后，建设单位应在《办法》第12条规定的时限内向审计机关提交竣工决（结）算审计申请（见附件1：新龙县政府投资建设项目竣工结（决）算审计申请表）或报请结算备案（见附件2：新龙县政府投资建设项目竣工结算自查备案表）。 审计机关实施审计时，建设单位应完整提供审计所需资料的原件。（见附件3：新龙县政府投资建设项目工程竣工结算审计送审资料清单表）（附件4：新龙县政府投资建设项目工程竣工决算审计送审资料清单表）（附件5：新龙县××××工程竣工结算工程量计算示例表） 第二条 建设项目的资料送审接收与交接 （一）、政府性投资建设项目工程结算审计送审项目资料统一由审计机关专人负责接收。 　　 （二）、资料接收人员在办理资料接收时，审查发现存在下列情况的，应不予收件：1、送审项目不属本局审计管辖范围的；2、送审项目立项、招投标程序不合规的（有县政府或立项、招投标主管部门同意手续的除外）；3、送审工程项目资料明显不完整、不规范的。 　　 （三）、属同一建设项目（以项目立项批复为准）不同施工标段工程的竣工结算，原则上应要求建设单位集中送审。对于建设项目具备集中送审条件而无特殊情况仍分标段单独送审的，审计机关不予收件。 　　 （四）、项目工程结算送审时，建设单位应出具项目工程结算送审申请书，建设单位应对送审项目资料的完整性、真实性作出书面承诺，并应就审计核减率超过5%部分审计费由施工单位承担签定审计约定书（见附件6：被审计单位承诺书）。施工单位应就审计过程中配合审计工作出具愿意配合审计函（见附件7：施工单位工程结算审计承诺书）。以上建设单位出具的结算送审申请、审计承诺书、施工单位出具的愿意配合审计函及建设单位、施工单位签定的审计约定书应作为项目送审必需资料要求。 　　（五）、项目结算资料必须由建设单位人员送审，不得由施工单位代替，否则不予接收。 　　（六）、资料交接时，必须当场清点完毕，填制送审项目资料移交清单，并由交接双方签字，各自留存备查。送审资料中工程联系单未编号的，应当场编号，并按要求填制目录清单，由交接双方签字确认。 （七）、资料接收人员应按要求及时登记送审项目资料接收情况台帐（包括接收和未接收项目情况），并及时向局主管领导上报送审项目资料接收情况。 （八）、审计中如确需补充资料，必须经资料接收人员统一办理。 第三条 政府性投资项目审计的主要内容： （一）项目程序执行情况。建设项目的预算或者概算的审批、执行、调整的真实性、合法性。主要检查有无超概算、擅自提高建设标准和扩大建设规模、挤占或者虚列工程成本等问题,并对概算执行情况进行分析和说明。 （二）项目组织管理情况。项目法人制度、招投标制度、合同管理制度、工程监理制度和相关的建设管理制度的执行情况；工程招标、工程承包的真实性、合法性，审查招标投标程序是否按规定履行；经济合同的订立、效力、履行、变更、转让、终止的真实性、合法性，审查合同签订及合同履行等是否真实、合法、有效，招标项目的合同条款是否符合招标文件的相关要约和投标文件的相关承诺；设计内容变更的真实性、合理性和程序的合法性，审查变更设计是否存在必要，是否履行了相关报批手续；勘察、设计、建设、施工和监理单位资质的真实性、合规性和对工程质量管理的有效性，审查其单位资质和派驻人员是否承诺了招投标文件的条件、是否真实履行《建筑工程质量管理条例》及行业规范要求；设备、材料的采购、保管、使用的真实性、合法性和有效性；现场签证的真实性、合法性。 （三）项目资金管理使用情况。建设资金的来源渠道、筹措方式的合法性；项目建设资金到位情况的真实性和资金管理使用的真实性、合法性；项目建设资金的支付与施工进度的一致性；债权、债务的真实性、合法性；税费计缴的真实性、合法性；与建设项目相关的其他财务收支核算的真实性、合规性；内部财务控制制度的设置和执行情况。 （四）项目投资控制情况。工程预算的真实性、合法性、合理性；工程施工调整变动情况的真实性、合理性；工程决算的真实性、合法性；工程价款结算的真实性、合法性；建设项目成本的真实性、合法性；项目投资完成情况、尾工工程和预留资金的真实性。主要审查竣工图纸及相关资料的真实性，审查竣工资料与实物是否一致；检查工程量的真实性，以及工程单价与取费的准确性；