(word)税务考试总结4.docVIP

税法考试总结 以下总结未按照老师讲课顺序，而按照每章考试知识点的排序，方便大家记忆。 题型：单选、不定项选择、判断、计算。 导论 税率：比例税率、定额税率（又叫固定税率）、累进税率。 P4 * 比例税率：计算简便，等比负担，不能发挥调节公平作用。 * 定额税率：计算便利，但不能随物价变动而变动，不能达到公平作用。 * 累进税率：计算复杂，可调节纳税人收入，应能负担的水平及达到公平作用。 （累进税率：全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率） 注：我国实行超额累进税率：个人所得税 超率累进税率：土地增值税 比例+定额税率：消费税、关税 税收优惠：税基式减免、税率式减免、税额式减免 P9 * 税基式减免：起征点、免征额、项目扣除。 * 起征点：是税法规定的课税对象达到征税数额开始征税的界限。课税对象的数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的则全额征税。 * 免征额：是税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。不论课税对象多大，免征额部分始终不征税，只对超过免征额的部分征税。 例：某人工资1000元，适用税率10%，起征点和免征额都是800元 起征点交税：1000*10%=100 免征额交税：（1000-800）*10%=20 税收按课税对象的性质：流转税、所得税、财产税、行为目的税、资源税。 * 流转税类：增值税、消费税、营业税、关税 * 所得税类：企业所得税、个人所得税 * 财产税类：房产税、车船税、契税 * 行为目的税类：城建税、印花税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、车辆购置税、船舶吨税、烟叶税等。 * 资源税类：资源税、城镇土地使用税、耕地占用税 （在复合税制体系下，我国以流转税、所得税作为双主体税种） 按税负能否转嫁进行分类：直接税、间接税 * 直接税：纳税人自己承担税负，不能转嫁出去。（包括：所得税、财产税。） * 间接税：税收负担能够转嫁出去的税种（包括流转税） 按税收管理权限进行分类：中央税、地方税、共享税 * 中央税：增值税、消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税； * 地方税：营业税、土地增值税、印花税、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、耕地占用税、屠宰税、筵席税、牧业税。 * 中央与地方共享税包括：增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、证券交易印花税； 按计税标准分类：从价税、从量税（资源税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、船舶吨税） 按税收与价格的关系分类：价内税（消费税、营业税）、价外税（增值税） 增值税 增值税计税依据：商品和劳务价款中的增值额。分为以下类型：P21 * 生产型增值税：不准许抵扣任何购进固定资产价款。 * 收入型增值税：只允许抵扣当期计入产品价值的固定资产折旧部分的价款。 * 消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的固定资产价款。 （2009年1月1日，我国实现了由生产型向消费型增值税的转型。） 增值税征税范围：（1）销售或进口货物（货物：指有形动产，包括电力、热力、气体，设备、服装等，不包括无形资产、土地、房屋和其他建筑物等不动产）。 （2）提供加工、修理、修配劳务（例：缝衣服交增值税）。 单位或个体经营者以下视同销售货物行为的征税规定：P22-23 （1）将货物交付其他单位或个人代销；（2）销售代销货物； （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关记过设在同一县（市）的除外。 （4）将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。 （5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。 （6）将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户； （7）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者； （8）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。 其他增值税征税范围行为的征税规定：P24 * 货物期货（商品期货、贵金属期货），在期货的实物交割环节纳税。 * 银行销售金银业务。 * 典当业的死党物品销售和寄售商店代委托人销售寄售物品的业务。 * 集邮商品（邮票、首日封、邮折）的生产及邮政部门以外的其他单位和个人销售。 * 邮政部门发型报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。 混合销售行为：一项销售行为如涉及货物或非增值税应税劳务。P23 * 混合销售行为的征税规定：(1) 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位或个体经营者的混合销售行为，视