第10章政府间财政关系导论.ppt

第十章 政府间财政关系 内容提要 政府间财政关系所涉及的主要问题有政府间财政职能的划分、政府间税收的划分和政府间转移支付。 财政集权和财政分权是处理政府间财政关系的两种基本模式，它们各具优势和劣势。 预算管理体制是为处理政府间财政关系而设立的一项制度安排，是政府间财政关系的具体承载体。 第一节财政分权理论 一、公共物品或服务理论 公共物品或服务的性质不同，其受益范围不同，其提供主体也不同。 1、全国性公共物品或服务指那些与国家整体有关的、各位社会成员均可享用的物品和服务，其受益范围是全国性的。应当由中央政府来负责提供。具有以下两方面特征：1）受益范围属整个国家缰域之内；2）提供者为中央政府。 2、地方性公共物品与服务是指那些满足于某一特定区域范围内居民的公共需要的物品和服务。应由地方政府提供，因为不同地区的居民对一定的地方性公共物品偏好程度不相同，且各地方辖区内居民数量也有差异，由此对地方性公共物品需求量也不同。因而应由地方政府来提供。 二、集权分权理论 一个国家，中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，引出了政府的集权与分权问题。政治上的分权会引发经济上的分权，从而引出财政分权。 三、财政联邦主义 财政联邦主义，是处理财政关系的一种规范制度，是指各级政府为共同履行公共经济职能,在财政职能和收支上有一定的独立性和自主性 。 其主要内容包括不同级别政府的作用,收支如何在各级政府间进行划分以及政府间的补助等一系列问题,其实就是财政分权理论。 核心问题 其核心是处理中央与地方的财政关系,即中央与地方在财政沙锅内的集权与分权问题. 四、俱乐部理论 俱乐部指的是一个由自愿聚合在一起的人们所组成的聚合体或社群。俱乐部应向各位会员提供公共物品或服务，但成本由会员分担即税收。由于公共物品的边际成本为零，吸收新的会员就能降低平均成本，但俱乐部的扩张并不是无限制的。最终会产生拥挤效应。俱乐部理论实质上是论证地方政府的适当规模问题，地方政府的规模应确定在拥挤成本即边际成本等于新成员承担税收份额所带来的边际收益上。 第二节 政府间事权财权划分 一、政府间事权划分 是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财权管理体制的基本内容和制度保障。 （一）划分的原则 1、受益范围原则 2、事权与财权相对称原则 一级事权必须有一级财权作保证。 3、效率原则 某项事务交由哪级政府办理成本最低、效率最高。 4、法律规范原则 （二）事权划分的具体做法 1、国防事务。 立法权中央专有，行政权以中央直接管辖为主；地方拥有的国防行政权组织地方武装力量，协助征集兵员，负责管辖地区的国防。 2、外交事务。中央专门管理。 3、公安事务。 对事关国家主权的公安事务，由中央专门管理；对于维护国家安全与秩序的主要工具警察由中央与地方共同管辖。 4、内政事务。 中央机构的建制由中央决定，中央与地方分别建立；地方机构的建制，由地方政府决定并建立。 5、司法事务。 在集权的司法体制下，所有司法机关都由中央建制并管理。 在分权的司法体制下，一个国家之内实行二元的司法制度。 6、经济事务。 7、文化教育事务。 发展文化事业的方针、政策由中央来决策的； 二、政府间的财政支出划分 （一）财政支出划分的原则 1、受益原则：凡政府提供公共产品的受益对象是全国民众，这类支出应属于中央政府。 2、行动原则：凡政府活动的实施是在行动上统一规划的领域，支出属于中央政府。如需因地制宜的领域，支出属地方政府。 3、技术原则：凡公共工程，其规模庞大，高技术的项目，支出属中央；否则属地方政府。 三、政府间财权划分（主要体现在税收上） 指的是财政收入在各级政府间的划分。 （一）税收收入划分的原则 1、效率原则。以征税效率高低作为标准划分中央和地方收入。如所得税由中央政府。土地税或财产税归为地方税。 2、适应原则。以税基的宽窄作为标准划分中央和地方收入。如印花税归为中央，房产税归为地方税。 3、恰当原则。以税收负担的分配是否公平为标准。 4、经济利益原则。以增进利益为标准。 如增值税、消费税归中央。 （二）税收收入划分的方式 中央与地方收入划分也被称为税收分割，主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型五种。 1、分割税额 先统一征税，然后再将税收入的总额按照一定比例在中央与地方之间加以分割，又称为收入分享。 我国经济体制改革以前的“总额分成”。 2、分割税率 按税源实行分率计征的方式，即由各级财政对同一课税对象按不同的税率征收。 3、分割税种：税收立法权、税目增减权及税率调整权归属中央前提下，再来划分税收收入。 4、分割税制：分别设立中央税和地方税两种税制，中央和地方政府各有独立的税收体系。 5、混合型 （三）、税收收入划分的具体做法 1、稳定国民经济有关及与收入再