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2011年度财务决算报表讲解 根据中铁九局决算会议精神，结合桥梁分公司财务决算编报客观情况，现将2011年度财务决算布置如下： 一、整体要求 1. 加强报表审核，坚决杜绝报表不审核就上报的现象，各梁、板场上报报表时需一同上报全审记录，全审记录要求除公式错误外无其他逻辑错误。 2. 关注报表宏观掌控。报表审核无误后，请梁、板场财务部长或财务负责人认真把关，如果各项财务数据中存在异常变动或严重不配比的情况，请及时改正。（各梁、板场财务部长一定要审核后，再上报机关财务） 3. 安全生产费用需要按照比例计提，年末不许有结余。（比例为1.5%） 4.年末决算关联交易、往来。九局内部关联交易、往来必须与对方进行对账，核对无误后，填报在九局决算附报表中（附表1）。对于股份公司内一级内部往来仍遵循上述原则并留存签认记录，无签认记录的项目严禁填报九局决算附报表。有股份公司内部一级往来的项目部，请事先与机关沟通，然后再进行对账。 5.预付账款，各项目部年末一定要切实查明预付账款性质，及时妥善处理，尽可能降低预付账款结余，没有合同坚决不可以在预付账款填列。 6．备用金。年末必须清零。 7. 出于加强内控制度需要。本年年末要求各单位账转表时要体现出转表过程，做到账表相符，即一面是科目余额表一面是决算报表，转换时仅需要资产负债表和利润表的转表过程。请各单位留存此底稿电子数据及纸版资料。德勤审计人员做内控测试时将留作审计资料。 二、浪潮决算 总体来讲，2011年度浪潮决算较2010年度浪潮决算没有太大变动，仅把原MX019表改为BS04-2表。BS10表、BS15表、MX003表及MX004表有略微调整。年度决算填MX003、MX004。BS10-1、BS15-1先不填，等股份消息。通过多次的上报，各单位的整体报表水平也在不断的提升，但仍有一些问题较为常见，这里再次强调一下： 1.BS01《资产负债表》，存货中的原材料应等于BS17《存货及存货跌价准备表》中的原材料。 2.BS03表《现金流量情况表》，各单位经营性活动收支各明细项目与其他相关报表的合理性勾稽较差，且附表2错报、漏报严重。 3.BS06表《分部报告》请按业务类别划分，并且要与主表一致。桥梁公司统一填到“国内基建项目”栏中。注意，附表1，附表2也要填完整。 4.BS16表坏账准备附表2本年如若填报，必须有恰当理由，并随同决算上报坏账核销说明。 6.BS41表《应交税费》及BS58表《主营业务税金及附加》地方教育费附加，现在统一填在入教育费附加中。BS41表《应交税费》中计缴标准，请用文字和数字加以描述，如：主营业务收入的3%，营业税的3%等。表内应遵循期初+本期计提—本期支付 期末数填列，及使期末没有结余了，本期计提和本期支付也应填列。同理，BS17《存货及存货跌价准备表》填法也是一样。 7.BS55表，特别强调本年“九局决算附报表”局内交易将划分业务板块，各单位要严格按照附报表中所列板块填报。 8. BS80表与国有企业关联交易/往来统计，此表漏填严重。本表第一部分损益表部分中销售收入全桥梁公司都没有，利息收入是必有项，利息支出全桥梁公司都没有，采购支出各项目看情况填列。第二部资产负债表部分中银行存款是必有项，其他视情况填列。 9.特别强调，六大往来一定要按局要求填在各报表的指定位置，不可乱填且要与决算附报表摆放科目一致。在此再次明确，①BS10表填报主表、附表2、附表3和附表5分别在在“6个月以内”、“单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 注3 ”、“应收工程进度款（不含应收工程质保金部分）”、“6个月以内”。②BS12表主表、附表3、附表4分别在“1年以内”“预付工程款”“其他不重大的款项”。③BS15表主表、附表2、附表3和附表5分别在“6个月以内”、“单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 注3 ” 、“其他”、“6个月以内”，此外各单位的局内往来均填报在2级往来内。④BS37表主表、附表3分别在“6个月以内”、“应付工程进度款（不含应付质保金部分）”。⑤BS38表主表、附表3分别在“1年以内”、“预收工程款”。⑥BS43表填报位置如下： 其他应付款 单位名称：中铁九局集团有限公司 　 2011年 月 账 龄 期末数 期初数 账龄超过三年的其他应付款未付原因 1年以内 附表2：按性质划分的其他应付款余额 性质或内容 期末数 其中： 一级内部往来 其中： 二级内部往来 其中： 三级内部往来 保证金 … 内部往来 －应付其他代垫款 －应付暂收款 －应付存入内部资金中心存款 －无息拆借资金 －有息拆借资金 －有息拆借资金 - 本金 －有息拆借资金 - 利息 资金占用费 －其他 其他 合计: 附表3 ：内部其他应付款按性质划分 中国中铁报表合并范围内企业 1级内部往