工程经济学第三版解析.ppt

工程经济学 第二章 现金流量及其构成 第二章 现金流量及其构成 现金流量的概念 现金流入 现金流出 净现金流量 现金流量的构成 投资 成本费用 营业收入 税金 利润 第一节 现金流量的概念 一、基本概念 1.现金流入：相对一个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如营业收入等。 2.现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。 3.净现金流量 = 现金流入 - 现金流出 4.现金流量：指各个时点上实际发生的资金流出或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称） 现金流量的三要素：时点、大小、方向 二、现金流量的表示方法 1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。 第一节 现金流量的概念(续) 年末 0 1 2 3 4 5 6 现金流入 100 200 200 200 300 现金流出 200 200 0 0 0 0 0 净现金流量 -200 -200 100 200 200 200 300 2.现金流量图 时间 t 时点，表示这一年的年末，下一年的年初 现金流入 现金流出 注意：若无特别说明 时间单位均为年； 投资一般发生在年初，营业收入、经营成本及残值回收等发生在年末 现金流量的 大小及方向 2.现金流量图（续） 例 练习题 一学生利用助学贷款上大学，利息为0，每学年初贷款1