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全国税务系统企业所得税试题分析 内容 2011年试题 2010年试题 企业所得税概述 （7/7） 税率（1） 境内外所得判断（2） 亏损（1）、亏损弥补（1） 查补所得弥补亏损（1*）） 收入 （20/16） 财政性资金（1） 销售货物需安装、检验（1） 特殊销售商品方式（1） 融资性售后回租（1） 劳务收入确认（2） 股权转让收入（1） 股息、红利（2） 国债利息收入（1） 金融企业贷款利息收入（2） 视同销售类型判断（2） 免税收入对应费用扣除（1*） 五种不按权责发生制确认收入的情况（5） 销售商品条件（1） 各项收入确认时点（1） 销售折扣、折让表述（1） 视同销售类型判断（1） 财政性资金（1） 应税收入判断（1） 股权转让收入时点（1） 股权转让所得（1*） 销售货物收入范围（2） 货币形式的收入（2） 分期确认收入（2） 免税收入（2） 扣除 （16/24） 职工福利费范围（1） 保险费扣除（1） 业务招待费扣除（1） 借款费用（1） 关联方利息（1） 同期同类贷款利率（1） 公益性捐赠（1） 资产损失（1+1+2） 金融企业减值准备（1） 专项资金扣除（2） 手续费及佣金扣除（2） 职工福利费扣除（1） 有关费用扣除表述（1） 业务招待费扣除（1） 广告宣传费扣除 1 不得扣除项目（1+2） 减值准备扣除（1） 资产转让损失（1） 有关费用扣除（2） 允许扣除项目判断（2） 工资及三项费用扣除（2） 资产损失（2+1*） 手续费及佣金扣除（1*） 税前扣除原则（5） 资产的税务处理 （4/11） 建筑物推动重置（1） 无形资产摊销（1） 资产计税基础（2） 固定资产折旧范围（1） 无形资产计税基础（1） 存货计价方法（1） 生物资产折旧年限（1） 投资资产成本（1） 商誉扣除（1） 摊销扣除（2） 固定资产折旧年限（2） 经营租入固定资产（1*） 税收优惠 （3/6） 有关综合表述（1） 公共基础设施（2） 小型微利企业 1 免税项目（1） 节能节水（1） 过渡优惠（2） 同时适用不同优惠待遇项目（1*） 境外所得税抵免（3/0） 有关表述（1） 可抵免境外所得税的范围（2） 特别纳税调整（1/2） 关联交易（1） 特别纳税调整方法（1） 预约定价安排（1*） 征收管理 （11/9） 核定征收（1+1） 汇算清缴（1） 预缴所得税（2+1*） 汇总纳税管理方法、目的（5） 预缴所得税（1+2） 补缴税款不加收滞纳金（1*） 企业所得税管理总体要求（5） 非居民企业（1/2） 机构、场所（1*） 源泉扣缴（1） 工程作业和劳务（1*） 房地产（3/1） 公共配套设施（2） 开发产品完工确认（1*） 收入确认（1） 清算（1/0） 计算清算所得（1） 0 企业重组 （4/1） 资产收购特殊性税务处理（1+2） 债务重组（1*） 一般性税务处理（1*） 年度申报表 （2/0） 附表五中“减免所得额”范围（2） 计算题（20） 收入（销售商品收入、减计、免税收入））