5工程项目费用管理.pptVIP

费用管理中的误区（1）—计划阶段 业主或高层领导期望： 尽快地、简单而又准确地估计项目的费用 以最少的费用完成项目 实际费用不要超支（如果超支则归咎于计划失误） 费用计划部门： 尽量扩大费用，为费用控制留有余地 尽量压缩费用以获得批准，实施阶段再要求追加 这将导致—— 项目技术经济分析失去客观依据，影响项目决策 建设成本最小化，不等于项目盈利最大 费用管理中的误区（2）—实施阶段 简单的费用控制 — 把实际发生费用与计划值进行比较 费用控制与进度控制的脱节 — 费用的度量不能反映进度的情况 懒于估计项目完成时的实际费用（总投资预测） — 需要大量的工作量 费用管理的概念 费用管理/控制就是在整个项目的实施过程中，定期的、经常性的收集项目的实际费用数据，进行费用计划值（目标值）和实际值的动态比较分析（包括总目标和分目标等多层次的比较分析），进行费用预测，如发现偏差，及时采取纠偏措施（包括组织、管理、合同、经济、技术等综合措施），以使项目的费用目标尽可能好地实现。 费用管理工作流程 费用管理系统的五个环节 费用管理的性质 不单纯是项目财务方面的工作； 不单纯是项目经济方面的工作； 项目费用管理工作包括组织、管理、经济、合同、技术等多方面。 项目费用管理与项目成本核算的比较 项目前期控制投资/费用的意义 初步设计（技术设计） 资金累计曲线 长期以来，我国设计单位的设计人员对工程造价考虑较少，设计人员经 济观念淡薄， “肥梁、胖柱、深基础”等现象多有发生。 工程设计单位的现状：任务重，时间紧，无暇认真进行方案和技术的经济分析。 　　在设计阶段，应采用科学地理论方法加强经济论证，对设计方案进行优化选择，不仅从技术上，更重要的是从技术与经济相结 合的角度，进行充分地论证。方案的比选时，采用成本――效益分析方法。在满足工程结构及使用功能的前提下，依据经济指 标选择设计方案。 设计方案确定后，可采用价值工程方法，千方百计降低工程投资，实现建设项目最佳经济效益，社会效益和环境效益。 全过程投资管理各阶段工作分析 建设项目投资控制的内涵 费用管理的工作目录 以一个建设工程项目为例,分析在项目实施各个阶段项目费用管理/控制的主要工作目录. 建设项目投资/费用管理的工作目录(1) 建设项目投资/费用管理的工作目录(3) 建设项目投资/费用管理的工作目录(4) 建设项目投资/费用管理的工作目录(5) 建设项目计划值与实际值的比较 编制粗框算 编制概算 （作为投资目标） 初步设计 技术设计 施工图设计 设 计 阶 段 编制修正概算 编制预算 编制标底 修改标底 按合同 按子项目 按时间 按财务付款 收集 实际 投资 数据 编制竣工决算 编制投资阶段计划 月、季、年 编制资金使用计划 月、季、年 注：箭头关系表示 某两项之间的比较 设计准备阶段 编制设计任务书 编制修正框算 确定合同价 招标与发包 施工阶段 C3A 投资控制中的计划值和实际值是一个相对的概念，前一个阶段的投资数据对后阶段的投资数据而言是计划值，相反，后阶段的投资数据相对于前阶段的投资数据而言就是实际值。 C3A 计划值与实际值 投资控制 C3A C3A 计划值与实际值 投资控制 投资数据类型 估 算 框 算 概 算 预 算 标 底 合同价 完成投资 实际支付 决 算 变更/索赔 多 版 本 最新合同价 计划值与实际值比较分析 投 资 投资数据类型 C3A C3A 计划值与实际值 投资控制 资金投入计划 资金实际投入 实际支付 投资使用计划 实际完成投资 资金到位 保证投资使用 资金使用 投资完成 资 金 C3A C3A 计划值与实际值比较层次和角度 投资控制 投资总目标比较 投资分目标比较 投 资 资 金 资金总目标比较 资金分目标比较 费 用 费用总目标比较 费用分目标比较 合 同 全部合同比较 单个合同比较 不 同 数 据 类 型 C3A C3A 投资预测 投资控制 已完投资 + 计 划 = 未完投资 预测投资 趋 势 调 整 C3A C3A 投资预测 投资控制 EAC=ACWP+（BAC-BCWP）/CPI+B EAC ： 预测投资 ACWP ： 已完工程的实际投资 BAC ： 计划投资 BCWP ： 累计已完工程的计划投资 CPI ： 投资绩效指数，其值为BCWP/ACWP B ： 投资的绝对变化值 C3A C3A 分解原则 投资分解结构的建立 与WBS（工作分解结构）一致 灵活性原则 与标准编码的联系或对