募集资金专项审计摘要.pptVIP

天健会计师事务所 Pan-China Certified Public Accountants 天健会计师事务所 Pan-China Certified Public Accountants 募集资金专项审计 天健会计师事务所 审计一部 张笑 主要授课内容： 募集资金的定义 募集资金主要相关法律法规及简释 募集资金专项审计的审计程序 审计中常见问题 * * 募集资金的定义 募集资金是指上市公司公开发行证券（包括首次公开发行股票、配股、增发、发行可转换公司债券、发行分离交易的可转换公司债券等）以及非公开发行证券向投资者募集的资金，但不包括上市公司股权激励计划募集的资金。 问题：为何要募集资金？ * * 募集资金主要相关法律法规/公司制度 《关于进一步规范上市公司募集资金使用的通知》-2007 《上海证券交易所上市公司募集资金管理规定》-2008 《深圳证券交易所上市公司募集资金管理办法》-2008 《中小企业板上市公司募集资金管理细则》-2008修订 * * 《募集资金专项存储与使用管理办法》-公司制度 募集资金管理规定 * * 内控规定 第三条 上市公司董事会应建立募集资金存储、使用和管理的内部控制制度，对募集资金存储、使用、变更、监督和责任追究等内容进行明确规定。 三方监管协议签订 第六条 上市公司应当在募集