2016年电大单项选择题.doc(纳税筹划).docVIP

单项选择题（每题2分，共 20 分） 纳税筹划的主体是（ ） A纳税人 B征税对象 C个人 D企业 二、多项选择题（多选或漏选均不得分。每题2分，共 10 分） 纳税筹划按税种分类可以分为（ ）等。 A增值税筹划 B消费税筹划 C营业税筹划 D企业所得税筹划 三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分） 税负转嫁的筹划通常需要借助价格来实现。 参考答案（√） 四、简答题（每题10分，共 20 分） 纳税筹划产生的原因 参考答案：纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。（2分）具体包括以下几点： 1.主体财务利益最大化目标的追求（2分） 2. 市场竞争的压力（2分） 3. 复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（2分） 4. 国家间税制差别为纳税人留有筹划空间（2分） 五、案例分析题（每题20分，共40分） 刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。 参考答案：对刘先生的60万元收入来说，三种合作方式下所适用的税目、税率是完全不同的，因而使其应缴税款会有很大差别，为他留下很大筹划空间。三种合作方式的税负比较如下： 第一， 调入报社。在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所