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培训模拟题 答题要求： 以模拟题的形式，让大家动手做，通过理论与实践的结合，进一步的理解财务知识。这是一个自我提高的过程，因此大家不要害怕做错； 要求根据个人的理解做出回答，并做出说明； 大家可以借助网络，查询、深入的了解财务报表科目；在答题过程中，有任何的疑问可列出。 基础模拟题1、固定资产折旧 该企业为贸易型企业，2003年8月成立，成立之初购置了汽车（含税）价格178,000元，空调设备（含税）5,698.67元，复印传真一体机（含税）4,125.89元。2004年5月又新购置了汽车一辆（含税）价格110,565.39元 问题：请列出2003年-2005年固定资产原值、累计折旧、净值，并说明理由 2003年 2004年 2005年 固定资产原值 160,533.81 255,034.14 255,034.14 累计折旧 38,126.77 60,570.61 60,570.61 固定资产净值 122,407.04 194,463.53 194,463.53 固定资产残值率为5% 折旧年限： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。178,000+5,698.67+4,125.89 187,824.56元 固定资产原值 187,824.56/1.17【进项税率】 160,533.81元 年折旧额? 固定资产原值*（1-残值率）/折旧年限? 160,533.81*（1-5%）/4 38,126.77元 固定资产净值 固定资产原值-累计折旧 160,533.81-38,126.77 122,407.04元 2004年： 新购汽车不含税价即原值为110,565.39/1.17 94500.33元 固定资产原值 160,533.81+94500.33 255,034.14元 年折旧额 固定资产原值*（1-残值率）/折旧年限? 255,034.14* 95%/ 4 60,570.61元 固定资产净值 固定资产原值-累计折旧 255,034.14-60,570.61 194,463.53元 2005年： 无新增固定资产，所以同2004年。 该企业为代理中国联通业务及手机销售的个体户，成立于2007年1月，工商登记调档信息显示，该个体户的投入资金为5万元人民币，企业负责人为本次移民的主申请A。2007年中国联通代理充值、缴费、办理各种业务等获得的返点奖励收入为891,230.15元（与中国联通的协议规定，人员、电脑、办公地点租金等均由客户负责），手机销售收入为1,346,799.64元，手机的进价成本大约为零售收入的60%。该企业总有包括A某在内的8名员工，其中财务1名。年租金约20万，员工的平均工资约4000-5000，A某的工资为1万/月。电脑等固定资产的价值约20万（统一按照5年折旧）。企业应缴纳的个人所得税每月定额为4500元，增值税1400元/月，城建税为7%、教育费附加为4%，营业税定额为600元/月。 请列出对财务报表中应付工资及应付福利费的理解。某企业全年应付工资为100万，应按照什么比例计提福利费用，应为多少？年度资产负债表中的应付工资和应付福利费为多少？原因？ 应付工资：它集中表明企业应付全部职工的工资总额。 应付福利费：是企业准备用于职工医疗卫生，职工困难补助和其他福利方面的资金。包括医疗保险费，支付职工探亲假路费，生活补助费，医疗补助费，职工浴室，幼儿园等职工生活部门人员的工资，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。 按14%来计提福利费用，应为14万。 应付工资100万，应付福利费14万。 请列出对增值税的理解。比如某企业全年应税销售额为12000万，持有增值税专用发票的采购金额为900万，请问全年的增值税、城建、教育费附加应为多少？ 增值税：从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。应税消费税的销售额 含增值税的销售额/ 1+增值税税率或征收率 1，所以，含增值税的销售额 应税消费税的销售额* 1+增值税税率或征收率 12000万*1.17 14040万 所以，增值税 14040-12000 2040万 2，应纳城建税 营业税（或增值税、消费税）*城建税税率【市区为7%，县城5%，其他地区1%】 2040万*7% 142.8万 3，应纳教育费附加 营业税（或增值税、消费税）* 3% 2040*3% 61.2