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XX物流公司发票管理制度 1.目的和范围： 1.1为了加强对发票的管理和财务监督，确保发票使用的合法性、合规性。根据财政部《中华人民共和国发票管理办法》和国税局《增值税专用发票使用规定》，结合本公司实际，特制定本制度。 1.2本制度所指发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 1.3公司授权财务部作为发票的管理部门，财务部派专人负责发票的购置、审核、统计及发票税控系统的写卡、授权及维护等工作，财务部领导及各核算会计在其各自职责范围内监督发票的管理工作。 1.4平台管理部门及各事业部、分公司、子公司为发票使用部门；根据业务需要到财务部申请开票的人员必须指定，并备案。人员变更前需提前到财务部办理开票人员变更的登记手续。 1.5本制度适用范围：公司平台管理部门及各事业部、分公司、子公司。 2.发票的种类： 2.1增值税发票：增值税专用发票、增值税普通发票和国家税务局通用机打发票 2.1.1增值税专用发票适用于增值税一般纳税人；增值税普通发票适用于增值税小规模纳税人；国家税务局通用机打发票适用于增值税小规模纳税人（增值税行业范围见附件1）。 2.1.2增值税基本税率为17%，低税率为13%，营改增后新增税率11%、6%；物流公司涉及税率分别为：17%、13%、11%、7%、6%、3%、2%。 2.2普通发票：地方税务局通用机打发票。 3.发票的期限： 3.1开具的增值税专用发票至少有三联，依次是：记账联、抵扣联、发票联。记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证；发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证，期限是180天；发票开出后，客户需在180天内认证抵扣，过期无效。 3.2公司收到采购进项发票为两联，分别是抵扣联和发票联；公司认证抵扣的期限为发票开票日期后180天内。 4.发票的领购和保存管理： 4.1发票的购买由财务专人负责，并按发票号码的顺序整理登记，编制发票领用登记本。发票张数不足10张时，要及时到税务局办理发票领用和缴销，以免影响公司正常经营发票的开具。 4.2领购增值税发票开完后，财务专员应将本次领购所有开具的增值税发票（包括红字专用发票和作废发票）拿到税务大厅发票窗口进行核销。核销后才能再次购领增值税发票。 4.3对各类发票、税控金穗卡、税控IC卡、读卡器、发票专用章进行专项管理；对计算机、打印机及发票扫描仪进行定时专项维护。 4.4对已开具的发票留存联按时间顺序装订成册，发票登记簿和使用电子器具开具发票的电子数据均保存在专门的文件柜中（保管期5年）。期满报经税务机关查验后销毁。特殊情况下需要提前缴销的，应当报省、市税务机关批准。 4.5发票发生丢失或被盗，应及时向公司领导汇报，并于增值税发票丢失或被盗发生当日二十四小时内向单位所属分管国税局提交书面报告，同时向案发地公安局报案，公司将根据情节轻重，追究责任人及部门领导的责任。 5.发票的开具和领用管理： 5.1业务部门申请开具发票的依据主要有备案合同、销售（劳务）结算清单以及开票申请单。 5.1.1对未发生的经营业务一律不准开具发票，不得提前开具与实际经营业务情况不符的发票； 5.1.2对临时性或一次性发生的业务，需确认收到款项后方可申请开票。 5.2经办人需核对开票单位的详细信息，包括开票单位的全称、地址、电话、开户银行及账号、邮编、联系人、类别、数量、单价、金额等。第一次为对方单位开税票的，应要求客户提供相关开票资料，主要是客户的营业执照、税务登记证副本的复印件。 5.3核对完毕后持业务部门领导签批的开票申请单向财务申请开票。申请部门对开票单位的信息准确性负有完全责任。 5.4财务专员或事业部核算员需认真审核开票信息再将以上客户开票资料信息完整的录入开票系统。根据开票申请单上内容进行开票，开票号码按领购发票号码的顺序开具，开票合格率需达100%；开票完成后将发票交财务专员审核加盖发票专用章，并在发票领用登记簿及记账联上签字方可领用。 5.5经办人员领取发票后应妥善保管，不得对折发票、污损发票。如造成客户无法认证抵扣退回的将追究相应责任人的全部经济责任。 6.发票的传递和逾期管理 6.1财务专员应及时将开具完成的发票记账联入账，办理完成挂账待收手续。 6.2 经办人取得发票后，应及时将发票当面转交给对方单位财务人员或传递给相关业务部门，并办理签收发票手续。委托他人代领发票的需做好发票传递信息登记以便于今后有据可依。 6.3因异地业务需要邮寄发票的，经办人需选择特快专递邮件方式，准确写明收件人的详细地址同时留存邮递回执。邮件发出后通知收件单位查收并及时跟踪对方客户是否确认收到发票，如果没有收到的应及时查明原因并及时处理，切忌拖延。 6.4增