电大本《纳税筹划》第一章试题.docVIP

一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2分，共20分） 1．纳税筹划最重要的原则是 。 A．守法原则 B．财务利益最大化原则 C．时效性原则 D．风险规避原则 2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是 。 A．公司制企业 B．合伙制企业 C．个人独资企业 D．个体工商户 3．下列税种中属于直接税的是 。 A．消费税 B．关税 C．财产税 D．营业税 4．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 以下的，为小规模纳税人。 A．30万元（含） B．50万元（含） C．80万元（含） D．100万元（含） 5．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在 征收。 A．批发环节 B．零售环节 C．委托加工环节 D．生产环节 6．下列不并人销售额征收消费税的是 。 A．包装物销售 B．包装物租金 C．包装物押金 D．逾期未收回包装物押金 7．下列各项不属于营业税征收范围的是 。 A．物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C．非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 8．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是 。 A．生产经营收入 B．接受捐赠的实物资产 C．按规定缴纳的流转税 D．纳税人在基建工程中使用本企业产品 9．企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是 。 A．职工福利费 B．广告宣传费 C．公益性捐赠 D．赞助费支出 10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其 按规 定计算缴纳土地增值税。 A．超过部分金额 B．扣除项目金额 C．取得收入全额 D．全部增值额 二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分） 11.纳税筹划风险主要有以下几种形式 。 A：意识形态风险 B．经营性风险 C．政策性风险 D．操作性风险 12.按照性质的不同，纳税人可分为 。 A．扣缴义务人 B．法人 C．负税人 D．自然人 13．适用消费税复合税率的税目有 。 A．卷烟 B．雪茄 C．薯类白酒 D．粮食白酒 14．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有 A．偶然所得 B．工资薪金所得 C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得 15．我国现行资源税征税范围只限于 资源。 A.矿产 B．森林 C．盐 D．水 三、判断正误题（正确的划√，错误的划×，并把答案写在答题纸上。每小题1分，共10分） 16.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。 17.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。 18.税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。 19.一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税 额。 20.消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。 21．营业税起征点的适用范围限于个人。 22.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最 高不得超过当年销售收入的5%。 23．每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。 24．现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后再扣除12个月 的速算扣除数。 25．普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。 四、简答题（每小题10分，共20分） 26.为什么选择合理的加工方式可以减少消费税应纳税额。 27.土地增值税纳税筹划为什么要控制增值率？ 五、案例分析题（每小题20分，共40分） 28．刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下 三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。 请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。 29.某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该 公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元，其中装修工程收入80万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17. 44万元。 请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。 个人所得税税率表 1．工资、薪金所得适用 试卷代号：1334 中央广播电视大学2010-2011学年度第二学期“开放本科”期末考试 纳税筹划 试题答案及评分标准 （供参考） 2011年7月 一、单项选择题（将每题4个