税法期末考试试题.doc

税法期末考试题型： 15道单项选择题和5道计算题（三个流转税和两个所得税各一题）。 下面这些选择题只是一些大家可能平常不熟或比较重要的内容，有些简单可能会考的内容，我就没有给大家整理了哈。 单项选择题 1．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（ ）。 A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率 D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行 【答案】D 【解析】税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本；实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。 2．我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（ ）。 A．属人原则 B．属地原则 C．属地兼属人的原则 D．属人属地并重的原则 【答案】C 【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。 3.以下属于增值税应税行为的是（ ）。 A.电视台提供广告播映 B.汽修厂提供汽车修理的劳务 C.房地产开发企业销售商品房 D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为 【答案】B 【解析】根据我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。B选项的加工修理修配劳务属于增值税的应税范围，ACD选项均属于营业税的应税范围。 4.以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是（ ）。 A.购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理 B.购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为 C.位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理 D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为 【答案】D 【解析】AB选项，将自产、委托加工收回的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费属于增值税的视同销售行为；将外购的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，不属于视同销售行为，购进的货物的增值税进项税额不可以抵扣；C选项，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售属于增值税视同销售行为，但相关机构设在同一县（市）的除外，所以选项C错误；D选项的说明正确。 5.以下收入应该计算缴纳增值税的是（ ）。 A.增值税纳税人收取的会员费收入 B.农业生产者销售自产农产品收入 C.避孕药品和用具的销售收入 D.从事货物期货收入 【答案】D 【解析】根据增值税法律制度的规定：A选项，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；B、C选项，农业生产者销售自产农产品收入及避孕药品和用具的销售收入享受免征增值税的税收优惠；D选项，货物期货属于增值税特殊征税范围的范畴，从事货物期货收入应该按照规定缴纳增值税。 6.增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是（ ）。 A.将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童 B.将购进的货物用于企业的办公楼的建设 C.将委托加工收回的货物用于交际应酬 D.以自产的货物作为分红分配给投资者 【答案】B 【解析】A选项属于自产的货物用于对外捐赠，属于增值税视同销售行为，应该计算缴纳增值税；B选项，购进的货物用于不动产的建设，购进的增值税进项税额不可以抵扣；C选项，将委托加工收回的货物用于交际应酬，属于用于个人消费，属于增值税视同销售行为；D选项也是需要按照视同销售缴纳增值税 7.以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是（ ）。 A.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格 B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出 C.采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算