(word)会计工作交接管理规定8.docVIP

会计工作交接管理规定 第一条 为了规范会计工作交接程序，明确相关人员责任， 根据《会计法》和中国石油天然集团公司《会计基础工作规范》的相关要求制定本规定。 第二条 会计人员在发生以下变动情况时，应当办理会计工作交接手续： （一）调离本公司、在公司内部调离会计工作岗位或会计岗位变动的； （二）因病或其他原因临时离岗预计超过一个月或恢复工作的； （三）单位撤销、合并、分立或改变隶属关系的； （四）其他应当办理会计工作交接的情况。 第三条 涉及会计事项的其他部门业务人员在离岗或调离时，按照会计工作交接的程序与办法进行工作交接。 第四条 移交人员未履行完毕会计工作交接手续，不得离开原会计工作岗位，单位不准为其办理调离手续。 第五条 接替人员接管移交人员会计岗位之日为会计交接基准日。 第六条 移交人员对会计交接基准日之前（不含本日，下同）已受理的会计事项的处理负责，交接基准日之前移交人员未了的和交接基准日（含基准日）之后发生的会计事项的处理由接替人员负责。 第七条 会计人员办理交接手续，必须有监交人现场监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人负责监交；会计机构负责人交接，由单位负责人或总会计师负责监交，必要时可由上级业务主管部门派人会同监交。 第八条 存在以下三种情况之一时，上级业务主管部门应当派人会同监交： （一）单位撤销、合并、分立和改变隶属关系的； （二）上级有关部门责成撤换不合格会计机构负责人的； （三）上级单位认为其他有必要会同监交的情况。 第九条 移交人员移交前必须做好以下准备工作：盘点所经管的实物，与相关会计账簿核对一致；已受理的经济业务处理记账完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；就未了事项、特殊事项等做出书面说明；编制移交清册，列明移交的具体事项等。 第十条 移交人员必须将所经管的会计档案、资料及其他物品等在规定的期限内全部移交给接替人员。具体移交事项如下： （一）出纳岗位的移交： 1．现金、有价证券等实物资产； 2．各类票据、会计印章、文件资料； 3．银行存款和内部结算存款未达账项的书面说明； 4．未了事项和特殊事项说明； 5．其他需移交的事项。 （二）会计岗位的移交： 1．会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料； 2．会计软件及密码、数据存储介质及相关资料； 3．与对方单位往来账对账的签认单、差异明细表及差异说明、联络方法说明； 4．与单位其他部门、外部单位业务往来内容、处理方法、联络方式等的书面说明； 5．未了事项和特殊事项说明； 6．其他需移交的事项。 （三）会计机构负责人岗位的移交： 1．各类文件资料； 2．重大事项和特殊事项说明； 3．遗留问题的书面说明； 4．其他需移交的事项。 第十一条 交接双方应当按移交清册逐项移交、点收。 （一）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。如不一致，移交人员必须限期查清。 （二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 （三）交接双方和监交人，在移交的各会计账簿的账簿启用及交接记录规定栏内，签名并加盖名章。 （四）检查账帐、账证、账实（指直接经管实物）、账表是否相符。 第十二条 交接双方应当在计算机实际操作状态下，对会计数据进行交接。接替人员应当将书面会计资料与数据存储介质内容进行检查核对。 第十三条 会计人员调离原岗位，会计信息系统管理员应在交接双方交接完毕后，现场撤消或再分配移接双方的会计处理权限。 第十四条 会计信息系统管理员变动前必须办理交接手续。 （一）交接完毕以前的会计信息系统管理维护工作由移交人员负责； （二）交接内容：网络服务器口令、数据库超级用户口令、每年的历史数据备份、本年的所有数据备份、系统维护记录本、所有版本的中油财务管理信息系统软件、中油财务管理信息系统管理员口令、所有版本的数据系统软件及版本授权证书和序列号、基层单位系统管理员名单等； （三）对交接内容应当进行上机测试。上述口令应最后交接，一旦交接，接替人应立即更换所有口令，并开始承担会计信息系统管理员的所有工作。 第十五条 会计机构负责人移交时，还应当将全部财务会计工作、重大和特殊的事项及会计人员的结构情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 第十六条 交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名并盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、会计工作交接原因、交接日期、交接双方和监交人的姓名、职务、会计交接基准日、具体移交事项、需要说明的问题、移交清册及附件页数、交接时间等。 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 第十七条 移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位