东昌府区基层医疗机财务检查工作汇报gai.docVIP

关于对东昌府区基层医疗机构财务检查的汇报 为进一步规范财经秩序，促进民生资金管理的科学化、精细化水平，根据有关要求，东昌府区财政局和区卫生局于2011年11月7日至18日在全区开展乡镇卫生院会计信息质量和专项资金的管理使用情况检查调研工作，从而总结好的经验和做法，查找问题和不足，提出加强管理的对策和建议。下面就有关检查情况汇报如下： 工作开展情况 由区财政局和区卫生局成立联合检查组对全区18个卫生院进行摸底检查，整个检查历时半个月。检查组通过座谈、审查资料及账目等方式，对乡镇卫生院的会计报表、账薄设置等情况进行了检查。检查中主要对乡镇卫生院会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在虚假会计行为，是否按照规定管理核算财政专项资金，是否按照规定的支出范围列支财政专项资金，是否执行药品零差价等情况进行了详细了解，大部分问题本着“边查边改”的原则进行了当场纠正，不能当场纠正的也提出了处理意见。 全区卫生院会计共43人，其中持有会计从业资格证书人员31人。截止目前，基本公共卫生资金实拨总额14,716,000元，支出总额25,913,925元。其中人员工资支出总额16,008,585元，占支出总额的62%。从检查情况看，大多数单位对票据的管理、凭票结算、执行经费收支预算等工作较重视，能结合单位的实际狠抓落实，使这些工作按规定逐步规范化。通过现场核查，检查组对乡镇医疗机构的财务、人员状况进行摸底，了解卫生院的收入、支出情况，资产和债务情况，为下一步东昌府区医疗卫生事业改革的顺利开展做好工作。 二、检查中发现的问题 （一）财务基础工作方面： 1、在这次检查中发现全区乡镇卫生院会计人员的素质参差不齐，近三分之一的会计没有会计从业资格证。在业务核算时，会计基础工作不扎实，如会计科目使用不准确，不按规定报送会计报表。 2、在现金盘点过程中，个别卫生院的出纳人员保管现金没有做到日清月结，致使实盘现金与账面余额不符，出现现金溢缺现象。有的卫生院库存现金余额过大，现金余额达30多万，超过库存现金限额，也不利于现金的安全存放和保管。有卫生院存在白条抵库，造成审计罚款过多的问题。个别卫生院甚至存在现金、会计一人兼任的情况，无法起到相互制衡的作用，易造成财务管理中的疏漏和隐患。 各卫生院新农合药费报销虽由专人负责，但因为报销垫付资金制度不统一，致使有些卫生院新农合与卫生院财务账混账处理、造成现金会计管理混乱。 3、对院长离任，财务人员交接等特殊情况进行了重点检查。在这次检查中发现个别卫生院出现了不同程度的突击支出资金行为，主要表现为今年8月份集中支出资金，列支费用。 4、有个别卫生院票据使用不规范。门诊收费仍然全部使用自制白条，没有使用省财政厅印发的正规门诊票据。 5、部分卫生院账务处理不规范，对原始票据的使用随意性较强（如：分解原始票据数额无依据）、白条现象突出、公共卫生服务项目资金专项账目记载与原始凭证不符，科目设置不准确，支出比例不尽合理。会计基础工作薄弱，会计知识有待加强，如保险中个人部分代扣代缴处理方法不当。2011年7月1日要求基层医疗机构全部遵循新的会计制度，在检查过程中发现有的卫生院仍然实行旧的会计制度，大部分会计未作新旧会计制度余额衔接表。 （二）基本药物制度方面： 1、零基药差价账目原始凭证不规范。所有卫生院在医院内部都实行了药品零差价，但个别医院明细账目设置不完整或录入科目错误。如零差价药品批发给乡村卫生室应入“其他收入”而不是“药品收入”。 2、四个城区办事处卫生院网上集中采购药品占药品收入的比例较低。个别卫生院存在过渡期使用的非基药未经区招标办审核盖章的发票情况。 3、部分卫生院药库与药房独立核算，供应商直接送到药库销售，会计没有登记往来款项明细账，记录不完善。药品付款或报废时，财务人员没有去药库盘点，无法做到与账面数核对，从而造成药库明细账管理混乱。 （三）基本公共卫生服务项目补助资金方面 2011年人均基本公共卫生服务经费标准提高至每人25元，新增经费主要用于扩大覆盖人群，提高服务质量和增加服务项目和内容。为贯彻落实医改意见和实施方案精神，规范国家基本公共卫生服务项目补助资金分配和使用管理，提高补助资金使用效益，我们依据财社[2010]311号、财会[2011]6号文精神，对专项资金进行审核。 1、会计科目没有按照规定设置，明细科目设置不清晰。支出项目没有在规定范围之内列支，如：公共卫生服务支出列支招待费、外出考察费、个别医院甚至列支中秋节福利支出。 2、专项资金支出比例失衡，人员经费支出比重大，有的医院甚至达到84.6%。在公共卫生人员工资核算上没有明