财务会计增值税计算(全).docVIP

财务-增值税计算（全）　1、直接计税法　应纳增值税额：＝增值额×增值税税率　增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额　2、间接计税法　扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率 （1）、购进扣税法　扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额 （2）、实耗扣税法　扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额　一般纳税人应纳增值税额　一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额　1、销项税额＝销售额×税率　　 销售额＝含税销售额/（1＋税率）　　 组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率） 甲类卷烟10％ 粮食白酒10% 汽车轮胎5% 化妆品5% 乙类卷烟5% 薯类白酒5% 小轿车8% 护肤护发品5% 雪茄烟5% 酒精5% 越野车6% 贵重首饰及珠宝宝石6% 烟丝5% 其他酒5% 小客车5% 鞭炮、焰火5% 2、进项税额　不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计　小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率　销售额＝含税销售额/（1＋征收率）　销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率　组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税　营业税额　应纳营业税额＝营业额×税率　计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]　消费税额　从价定率的计算　实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率　（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)　（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）　（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）　（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额　（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）　从量定额的计算　 实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额 　资源税额　 应纳税额＝课税数量×单位税额　 企业所得税额　 应纳税额＝应纳税所得额×税率　 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额　 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额　 利润总额＝收入总额－成本、费用、损失　1、工业企业应纳税所得额公式　 工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额　 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出　 营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用　 产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加　 其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加　 本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额　 本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用　2、商品流通企业应纳税所得额公式　 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额　 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出　 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失　 主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入　 商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加　 商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让　3、饮服企业应纳税所得额公式　 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额　 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出　 营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本　 经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加　 营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额　4、应纳所得税税额计算　（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）　（2）年终汇算清缴时，应退补所得税　 应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额　 预缴所得税　、按上年应纳税所得额的1/2或1/4　 本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）　、按本期计划利润预缴所得税　 本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）　5、对减征所得税的计算　 减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%　 减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）　 ＝应纳所得税税额×减征比例　6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算