18重点费用预算研讨.pptVIP

预算课题工作汇报 重点费用预算 关于指引 重点费用预算管理模式 重点费用预算管理模式 重点费用预算管理模式 确定年度预算目标 确定年度预算目标 预算编制指导意见 预算编制指导意见 预算编制指导意见 工作计划 工作计划 预算编制 预算编制 预算编制 预算编制 预算审核与批准 预算审核与批准 预算审核与批准 预算审核与批准 预算执行与控制 预算执行与控制 预算执行与控制 预算执行与控制 预算执行与控制 预算执行与控制 预算执行与控制 预算执行与控制 预算分析与评价 预算分析与评价 预算分析与评价 预算分析与评价 * 预算课题工作汇报 卷烟工业企业 全面预算管理培训 重点费用预算应用指引 原则、归口管理、中心和厂 总额、明细 组成内容、明确相关信息 组成内容、总体安排、会议形式 主体、定额标准、总额与明细 流程、依据或标准、时间、下达和分解 业务与资金审批、会计核算、预警、柔性、避免跨期 主体、周期、经济运行分析、绩效评价 预算管理模式 年度预算目标 编制指导意见 工作计划 预算编制 预算审核与批准 预算执行与控制 预算分析与评价 实现资源配置与企业品牌战略、工作重点相匹配 明确重点费用的预算管理模式，落实责任，明确标准，突出预算管理与工作管理相结合，努力做到既简单又有效地管理重点费用 制订指引的目的 （一）确定原则 重点费用项目应体现行业和企业的工作重点 重点费用可分为行业重点费用和企业重点费用 行业重点费用根据行业政策统一确定；在行业重点费用的基础上，企业根据本单位的管控重点以及其他实际情况，确定企业重点费用 （二）归口管理模式 企业可按照业务流程和部门职责，以费用预算管理的相关工作责任确定归口管理部门 企业可根据本单位的实际情况，对重点费用实行归口部门统一集中管理（集中模式）或分解至费用使用单位和部门（分解模式） （三）对中心和卷烟厂的管理模式 相对独立运作的中心和卷烟厂，企业可根据相关单位的管理权限及管理机制的完善程度，确定其重点费用管理模式。 对于管理机制相对完善的中心和卷烟厂，企业可对重点费用采取总额管控模式。各中心和卷烟厂在预算总额范围内相对独立地分配和管理本单位的重点费用。 （一）费用总额目标 企业可根据预算年度的经营管理目标、行业预算编制指导意见相关政策等确定费用总额预算目标。 其中，与品牌发展紧密相关的费用预算，应考虑企业近年的品牌发展规划。 （二）费用明细目标 企业可根据管理需要及费用特点，进一步制定单项重点费用项下的明细费用目标 明细费用目标可结合具体工作计划确定 预算编制前，各项重点费用的归口管理部门应编制并下达相关费用预算编制指导意见 预算编制指导意见可根据行业重点费用管理政策、企业经营管理目标及重点费用年度预算目标编制 预算编制指导意见一般应包括以下内容： 1、相关工作的年度目标和管理重点； 2、各项重点费用的预算管控政策； 3、预算编制依据（包括相关定额标准的调整部分）； 4、同一项费用涉及多个责任主体的，各主体之间的责任划分和信息流转。 预算编制指导意见应当明确以下信息： 1、宣传及促销费用预算所涉及的预算年度内品牌培育和推广的重点品牌、重点市场、重点促销活动等； 2、会议费预算所涉及的由企业统一安排的大型会议计划及需由下属单位承办的会议计划； 3、设备设施维修费所涉及的生产设备、厂房、办公楼、办公设施等不同维修对象的费用分配政策导向。 工作计划至少包括以下信息： 1、年度工作目标及阶段性目标； 2、重要工作安排； 3、相关工作所需资源； 4、相关工作预计可取得的效果或可量化的收益。 工作计划是费用预算编制的基础和依据。 应在预算编制前先行制定相关工作计划。 对于无法预计具体内容或预测较困难的工作（例如：差旅费、业务招待费等），企业可根据以前年度相关工作情况（例如：人数、频次等），对工作总体安排做出预测和计划，并对预算年度预计发生的特殊情况做出说明。 同一项费用涉及到多个单位和部门的，相关单位和部门可通过会议等形式统一明确预算年度内的工作目标和工作重点，以提高费用使用效率和效果。 （一）明确编制主体 通常情况下，费用预算责任主体包括费用归口管理部门和费用使用部门（或单位）。企业可根据费用预算管理模式，确定费用预算编制主体。 集中模式:可由费用使用单位和部门申报使用需求，归口管理部门编制相关预算 分解模式:可由费用使用部门（或单位）编制预算，再提交至归口管理部门审核并汇总费用预算。 （二）预算定额标准 企业可根据《烟草行业全面预算管理应用指南——预算管理定额标准》，制定重点费用预算定额标准。 企业可充分利用已有管理制度（例如：宣传促销管理办法、差旅费管理办法等）规定的相关费用开支标准，制定或完善相关预算定额标准。 （二）预