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增值税答案解析 一、单项选择题 1.?D 【答案解析】?D企业将自产钢材用于扩建建房，视同销售计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；BC应当缴纳营业税。 2.?B 【答案解析】?本题考核点是增值税小规模纳税人的管理，征免范围的规定、一般纳税人进项税抵扣的有关规定。销售旧货对于售价高于原值的，应当按4％再减半征收增值税，防伪税控专用发票要在规定的时间内到税务机关认证后才能抵扣，不能直接抵扣，企业将购买的货物分配给股东时，应做视同销售处理，其进项符合规定的允许抵扣。B项符合增值税的规定。 3.?B 【答案解析】?应纳税额＝（18000+2000）÷（１+4%）×4%=769.23（元） 4?D 【答案解析】?此项业务应申报的销项税额=（23400÷（1+17%）+1200）×50×17%=180200元。 5.?A 【答案解析】?应纳增值税=150×17%-[137.7-115×8×（17%-13%）]=-75.40（万元）免抵退税额=115×8×13%=119.60（万元）则应退税额75.40万元，免抵税额44.20万元 6.?D 【答案解析】?烟叶税＝120000×（1+10％）×20％＝26400（元）烟叶准予抵扣的进项税＝（120000×1.1+26400）×13％＝20592（元）本月的进项税合计＝20592+5100+12000×7％＝26532（元） 7.?D 【答案解析】?可抵免税额=价款÷(1+17％)×17％. 8.?C 【答案解析】?增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按取得专用发票上的税金抵扣进项税额，税率是13％；生产企业增值税一般纳税人从废旧物资经营单位购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额。 9.?C 【答案解析】?税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税税额＝〔20×5700÷（1+17%）+16570÷（1+17％）〕×17%＝18971.71（元） 10.?B 【答案解析】?用增值税＝不含税价×17%和假设增值税＝含税价×X组成等式，计算求X。价内税率＝17%÷（1＋17%）＝14.53％ 11.?D 【答案解析】?毁损和改变用途的货物应做进项税转出，减少当期可抵扣进项税：10000-(2000＋3000)×17%＝9150(元) 12.?A 【答案解析】?计算机检测设备按l7％税率。 13.?B 【答案解析】?应纳消费税＝92×12×8%＝88.32（万元），应纳增值税＝92×12×17%-78＝109.68（万元） 14.?D 【答案解析】?小规模纳税人提供的由税务机关开具的专用发票，可作为扣税凭据。 15.?C 【答案解析】?应纳增值税＝280×7020÷1.17×0.17－（35000－1870）＝252470（元） 16 A 【答案解析】商业企业凡与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。。1.?AD 【答案解析】?D企业将自产货物对外无偿捐赠的，应当视同销售计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税，其他纳税人购进初级农产品再出售的，应当正常缴纳增值税。 2.?ABC 【答案解析】?国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知规定，企业申请办理一般纳税人认定手续，应提出申请报告，并提供下列有关证件、资料：（一）营业执照； （二）有关合同、章程、协议书；（三）银行帐号证明； （四）税务机关要求提供的其他有关证件、资料。 上款第四项所列证件、资料的内容由省级税务机关确定。验资报告不属于国家税务总局文件规定的内容。 3.?BCD 【答案解析】?邮政部门销售的集邮商品不征增值税；其他的部门销售集邮商品征收增值税，对于集邮商品的生产，需征收增值税。销售期货合约，在期货实物交割环节纳税，没有进行实物交割，不纳增值税；购进合约，不属于增值税征收范围。 4.?ABCD 【答案解析】?本题考核点是增值税的适用范围。废品收购站销售收购的废品属于销售旧货，按4%减半征收。A项属混合销售，应征增值税。B项属于货物销售，应征增值税。D项应按13％征收增值税。 5.AD6.?CD 【答案解析】?根据《增值税专用发票管理问题的通知》(国税函［2004]1404号)的规定，从2005年1月1日起，凡税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具，通过防伪税控报税子系统采集代开增值税专用发票开具信息，不再填报《代开发票开具清单》，同时停止使用非防伪税控系统代开专用发票(包括手写版增值税专用发票和计算机开具不带密码的电脑版增值税专用发票)；增值税一般纳税人取得的税务机关