物流成本控制05.pptVIP

例：A公司在营业总额为2400-3000万元以内，固定成本总额为800万元，变动成本率为60%。公司1998－2000年的营业总额分别为2400万元，2600万元和3000万元。 单价和销售量增加，边际贡献就会增加，经营杠杆系数＝边际贡献/（边际贡献－固定成本），因为分母还要减去一个固定成本，分母总是小于分子的，因此同时增加一个数值时，相对于金额较大的分子来说，它增加的幅度相对较小，而相对于金额较小的分母来说，它增加的幅度相对要大，所以分母增加比例越大，则整个式子越小，即经营杠杆系数越小。 案例：设Snoopy公司装配部，三月份预算生产式样BMB10.000件。其发动制造费用预算如下表： 假定该公司并未达成生产BMB10.000件的目标。该公司仅生产BMB9，400件，倘若该公司采行静态预算，则当有份的绩效报告如下表所示： 依据弹性预算所编制的绩效编制如下表： 作业预算 * 2 ．项目建成后的收入估算 年份 自营业务 出货量 第三方物流 服务出货量 总出货量 估计 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 234000 269100 309465 355885 409267 470658 541256 80000 160000 320000 510000 234000 269100 309465 435885 569267 790658 1051256 * 年份 总出货量估计 （1） 商业批发出货业务量(2)=(1)×99.2% 商业批发物流服务业务收入 (3)=(2) ×0.5% 商业零售出货业务量 (4)=(1) ×0.8% 商业零售物流服务业务收入(5)=(4) ×2% 原有场地出租收入 (6) 营业收入总计预测 (7)=(3)+(5)+(6) 2005 2006 2007 2008 2009 及以后 435885 569267 790658 1051256 1051256 432397.92 564712.86 784332.74 1042845.95 1042845.95 2161.99 2823.56 3921.66 5214.23 5214.23 3487.08 4554.14 6325.26 8410.05 8410.05 69.74 91.08 126.51 168.20 168.20 100 100 100 100 100 2331.73 3014.65 4148.17 5482.43 5482.43 * 3.运营成本与费用估算 固定资产折旧： 总投资：6652万元 流动资金：500万元，固定资产：6152万元 折旧年限：15年， 固定资产残值：6152×5%=307.6万元 每年折旧：（6152 - 307.6）/ 15=389.63万元 * 3.运营成本与费用估算 固定资产折旧： 人员工资与福利： 物流中心定员 93人 工资、福利、社保 每年：311.55万元 * 3.运营成本与费用估算 固定资产折旧： 人员工资与福利： 其他固定成本与费用 保险、修理、通信、水电、网络使用费、土地使用税、房产税等 共计：423.04万元 * 3.运营成本与费用估算 固定资产折旧： 人员工资与福利： 其他固定成本与费用 固定成本合计： 1124.22万元 * 3.运营成本与费用估算 固定资产折旧： 人员工资与福利： 其他固定成本与费用 营业税金及附加 营业收入的 3.3% 2008年后 180.92万元 固定成本合计： 1124.22万元 * 3.运营成本与费用估算 固定资产折旧： 人员工资与福利： 其他固定成本与费用 营业税金及附加 其他变动成本与费用 装卸费、燃油费、车辆养路费、维护修理费、运输费、路桥费等 变动管理费、营业费、广告费等 变动成本率 40%， 2008年后 2192.97万元 固定成本合计： 1124.22万元 * 4. 项目经济效益评价指标（贴现率6.4%） 净现值（NPV）= 5642.39万元 内部收益率（IRR）= 15.96% 静态投资回收期 =5.54年 投资报酬率 = 16.73% 动态投资回收期 = 6.98年 * 5. 项目风险与盈亏平衡分析 业务量预测可实现，风险较小 达到设计能力后，每年净利润 1289.30万元 盈亏平衡分析 成本或利润增加值 5482.43 1982.75 * 5. 项目风险与盈亏平衡分析 业务量预测可实现，风险较小 达到设计能力后，每年净利润 1289.30万元 利润 2165.24万元 盈亏平衡分析 保本点营业收入 1982.75万元 安全边际率 63.834% 出货量 39.66亿元 ？ *