(word)出纳 实训报告.docVIP

内 容：出纳岗位定位及基本功 活动目的 能够熟悉熟练清楚认识出纳的含义以及出纳工作的特点和组织。 2、能够熟悉熟练深入理解传与会计的关系、出纳工作的基本原则。 3、能够正确书写会计分录中的文字和数字。 4、能够熟练运用几种常用的点钞技术进行点钞并能够进行鉴别假币。 过程记录 1、出纳人员的基本素质 1）良好的职业道德：A、爱岗敬业B、诚实守信C、廉洁自律 D、客观公正E、强化服务F、保守秘密 2）较高的政策水平 3）熟练的专业技能 4）严谨细致的工作作风 2、文字与数字书写 要求：简明扼要，字体规范，字体清晰，排列整齐等。 1）文字书写 A、中文大写数字（ 零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾佰、仟万、亿、”（审核上发票的公司名称或个人姓名，是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象） C、审核日期(凭证有没连号现象) D、审核凭证编号（发票中各项内容填写不规范、不齐全、不正确、涂改现象严重，是虚假原始凭证的主要特征） E、审核数字（凭证的小写金额是否等于大写金额，是否有涂改） F、审核凭证 G、审核凭证的经济内容是否一致 H、审核印章 I、审核字迹、手续 J、审核凭证备注、背面、完整性 K、审核开支标准、业务量、路线等。 结论或 体会 通过自制凭证与填写凭证后，初步了解凭证所需填写的基本内容，并 基本掌握原始凭证的基本内容，明白在以后工作中一定要非常细心认真对待每张凭证，更应有耐心去对待每一笔工作业务。 内 容：填制和审核记账凭证 活动目的 1、能够根据原始凭证判断出经济业务的内容和应填制的记账凭证的种类。 2、能够熟悉不同业务下编制记账凭证应附的原始凭证。 3、能够应用不同的业务下记账的编制和审核方法。 过程记录 1、记账凭证的填制要求 A、凭证摘要简明扼要 B、业务记录明确 C、科目运用准确 D、附件数量完整 E、填写内容齐全 F、凭证顺序编号 2、填制专用记账凭证 A、填写付款凭证（先填写凭证的贷方科目-日期-字号-摘要-借方科目-填写金额-附件张数等） B、填写收款凭证（先填写凭证的借方科目-日期-字号-摘要-贷方科目-填写金额-附件张数等） C、填写转账凭证（先写日期－字号－摘要－会计科目借贷方－借贷方金额－附件张数等） 2、填写通用凭证（先填写日期-字号-摘要－会计科目借贷方－借贷方金额－附件张数等） 3、审核记账凭证 A、记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。　　应借应贷的会计科目（包括二级或明细科目）对应关系是否清晰、金额是否正确。　　记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。 活动目的 1、熟悉日记账和备查账的格式。 2、掌握日记账的记账规则，会根据收付款凭证登记现金、银行存款日记账。 3、掌握在不同的银行结算方式下备查账的设置和登记方法。 4、掌握对账和结账的方法。 过程记 1、日记账的登记 1）、登记日记账时，应将收付款凭证的日期、种类和编号、业务内容摘要、金额等逐项记入账内。做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。 2）、登记完毕后，要在收付款凭证上签名或盖章，并在已登帐的符号“√”，表示 已经登记入账。 3）、日记账中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，书写文字和数字应靠近本格左线和底线，字体大小一般应占格距的二分之一。 4）、为了使日记账记录清晰、防止涂改，记账式应使用蓝黑墨水或炭黑墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔写。下列情况，日记账可以使用红墨水记账：A、结账画通栏红线 B、画线更正错误 C、冲销错误 5）、日记账应按页次连续登记，不得跳行、隔页，如发生跳行隔页，应当将空行、空页画线注销，或者注明“此页空白”、此处空白“字样，并由记账人员签名或者盖章，不得任意撕毁帐页。 6）、日记账必须逐日结出余额 7）帐页记满，应当办理转页手续。 2、现金日记账登记方法如下： 1)、日期栏：是指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致 2）、凭证号数栏：是指登记入账的现金收付凭证和银行提取现金的银行付款凭证的种类和号数 3）、对方科目栏：是指现金收入的来源科目或现金支出的用途科目 4）、摘要栏：简要说明登记入账的现金收付业务的内容。所谓简要就是指文字既要简练，又要说明问题 5)、收入金额、支出金额和结余金额栏：是指现金实际收、付、余的金额。收到现金记入“收入金额“栏，付出的现金记入“付出金额”栏，每日终了，应在“结余金额”栏出结出余额，每月要计算本月现金收付金额的合计数，并在“结余金额”栏结出本月余额 3、银行日记账登记方法如下： 1）、日期栏：是指记账凭证的日期，应与银行存款实际收付日期一致 2）、凭证号数栏：是指登记入账的银行收付