操作说明_企业清算所得税申报业务需求.docVIP

征管信息系统(1.1) ZHZG_2009_020_企业清算所得税申报业务需求 操作说明  目 录 1 系统设置 3 1.1 系统初始化设置 3 1.2 注册表设置 3 2 管理服务部分 3 2.1 注销登记 3 2.1.1 功能描述 3 2.1.2 操作实务 3 2.1.3 注意事项 6 3 申报征收部分 6 3.1 企业清算所得税申报表 6 3.1.1 功能描述 6 3.1.2 操作实务 7 3.1.3 注意事项 10 3.2 申报明细查询 10 3.2.1 功能描述 10 3.2.2 操作实务 11 3.2.3 注意事项 12 3.3 企业清算所得税查询 12 3.3.1 功能描述 12 3.3.2 操作实务 12 3.3.3 注意事项 16 4 税收会计部分 16 5 稽查法制部分 16 系统设置 系统初始化设置 无。 注册表设置 无。 管理服务部分 注销登记 功能描述 《注销登记表》增加“生产经营终止日期”项目，当企业申请的注销原因为“依法解散”、“依法破产”、“依法终止纳税义务” 、“被工商行政管理机关吊销营业执照”时，注销登记申请保存后，将满足清算条件的纳税人由“开业”状态转变为“清算”状态；当企业申请注销原因为“依法合并”、“依法兼并”、“依法分立”、“其他注销原因”时，注销登记申请保存后，给出“是否进行企业所得税清算”的提示，当选为“是”时，将纳税人由“开业”状态转变为“清算”状态。 操作实务 按照【管理服务】—【注销登记】—【注销登记_登记部门情况】的顺序进入本功能模块。如下图所示： 输入“纳税人识别号”回车，系统自动带出“纳税人名称”等信息，填写登记情况后，单击“保存”按钮。其中“生产经营终止日期”、“注销原因”为必录项，如果未填写，系统将给出如下提示： 当企业申请的注销原因为“依法解散”、“依法破产”、“依法终止纳税义务” 、“被工商行政管理机关吊销营业执照”时，纳税人满足清算条件，注销登记申请保存后，纳税人将由“开业”状态转变为“清算”状态；当企业申请注销原因为“依法合并”、“依法兼并”、“依法分立”、“其他注销原因”时，注销登记申请保存后，给出“是否进行企业所得税清算”的提示，选择“是”，则系统将纳税人状态置为“清算”，如下图所示： “注销登记_税政部门情况”、“注销登记_发票部门情况”、“注销登记_征收部门情况”、“注销登记_稽查部门情况”各模块按原有处理，不做改变。 在“注销登记_审批意见”模块，纳税人状态为“清算”，审批结果“不批准”时，纳税人存在“企业清算所得税”申报信息，则系统提示删除该纳税人的清算申报信息，但不做强制监控，继续向下保存，如下图所示。 纳税人状态为“清算”，审批结果选择“批准”时，则系统判断该纳税人清算申报情况，若未完成清算申报，则系统给出提示，不能审批通过，如下图所示： 纳税人已完成清算申报，则可以审批批准，此时系统将纳税人状态置为“注销”。 注意事项 满足“清算”条件的纳税人： 总机构标志为总机构或非总分机构 核定了有效的企业所得税 是居民企业 当纳税人状态为清算后，生产经营终止日期和注销原因不可更改。 申报征收部分 企业清算所得税申报表 功能描述 企业申请注销登记，经税务机关核定为“清算”状态后，在企业清算期间，纳税人需申报《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其相关附表； 如果纳税人已经申报清算所得税申报，则不能申报居民年度所得税。 对于清算状态的纳税人, 须填报资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表、剩余财产计算和分配明细表、中华人民共和国企业清算所得税申报表。 操作实务 按照【申报征收】—【申报】—【企业所得税申报】—【企业清算所得税申报表】的顺序进入本功能模块，如下图所示： 操作人员输入纳税人识别号，系统给出相应的校验，校验规则如下： 纳税人识别号是否存在。 纳税人是否在该操作人员的权限下，不在操作人员权限下不允许申报； 纳税人是否是企业所得税纳税人，不是企业所得税纳税人不允许申报； 纳税人必须是清算状态纳税人，否则弹出如下提示“纳税人不是清算状态纳税人!” 检查纳税人的状态，进行提示。 检查纳税人上月未申报信息，进行提示 操作人员录入纳税人识别号、填表日期、申报日期后： 自动带出清算状态纳税人所属期起(同纳税人清算期有关系)，且不可修改所属期起，所属期止可以修改； 一个属期只能申报一张申报表；申报表未缴款、未记账则可以修改申报表，申报表不能做更正操作； 纳税人是否迟申报 纳税人如有减免信息，则给出以下提示信息： 申报表控制 附表一“资产处置损益明细表” 非自动计算部分可录入； 自动计算部分不可录入及修改； 附表二“成