财税经典问答.docVIP

财税经典问答（三） 经典问答 2008-08-19 11:02:24 阅读264 评论12 字号：大中小 4、近来很多车主经常收到短信和电话声称是税务机关的工作人员，可帮车主办理车辆购置税退税。究竟在什么情况下，车主才能办理车辆购置税退税？ 答：根据《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第15号）的规定，已缴车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：（1）因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的；（2）应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的；（3）符合免税条件但已征税的设有固定装置的非运输车辆，主管税务机关依据国家税务总局批准的《设有固定装置免税车辆图册》或免税文件，办理退税。除以上情形外，暂无关于车辆购置税退税的最新政策，并且税务机关从未通过短信或电话向车辆购置税纳税人发放可退税信息，也没有委托其他单位（部门）代理（办理）退税事宜。请纳税人谨防上当受骗。 5、企业所得税实行核定征收方式的纳税人兼营不同行业，税务机关将如何核定其应税所得率？ ? 答：根据《国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法(试行)的通知》（国税发[2008]30号）和《关于企业所得税核定征收政策问题的补充通知》（穗国税发﹝2008﹞182号）的规定，核定征收纳税人经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。如兼营项目所属行业应税所得率高于主营项目所属行业应税所得率的，应在主营项目所属行业应税所得率的幅度空间内作上调处理；如兼营项目所属行业应税所得率低于主营项目所属行业应税所得率的，按主营项目所属行业确定应税所得率。 6、根据《关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的通知》（国税发[2008]28号）第十二条的规定，上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税，其分支机构应如何申报纳税？ 答：根据《关于明确2008年二季度企业所得税预缴申报有关问题的通知》（穗国税发[2008]170号）的规定，经总机构所属税务机关确认为小型微利企业的，其分支机构需向主管税务机关提供已盖有税务机关受理章的总机构当期纳税申报表（复印件）或其他相关证明材料，经主管税务机关复核后，分支机构不就地预缴企业所得税，并在本年度的各期预缴申报中，作零申报处理，已经提供了证明材料的不需重复报送。未提供上述资料的，主管税务机关就地征收企业所得税。 7、一般纳税人因当月纳税申报数据有误，使税务机关“一窗式”销项比对异常，应如何处理？ 答：根据《关于明确增值税纳税申报“一窗式”销项比对异常处理有关问题的通知》（穗国税发[2008]155号）的规定，从6月1日起，纳税人因当月纳税申报数据有误，造成“一窗式”销项比对异常的，应根据税务机关出具的《纳税申报错误更正通知书》（下称《更正通知书》）的要求进行处理：（1）对存在少缴增值税税款的，应即时补缴入库，否则，经管税务机关不得对其税控IC卡进行解锁。（2）相关申报数据的调整应在次月增值税纳税申报表的相应栏目内反映。纳税人应根据《更正通知书》的要求，对需调整的销售额在增值税纳税申报表销项明细相关栏次反映；对按上述要求已补缴入库的增值税税款在增值税纳税申报表已缴税款的相关栏次反映。（3）在完成增值税纳税申报后，把相关申报表调整的情况书面报主管税务机关。 8、外国企业（非居民企业）在境外为中国企业提供咨询劳务，支付咨询费的中国企业是否需要为其代扣代缴企业所得税？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。提供劳务所得，其来源于中国境内、境外所得的判定按照劳务发生地确定。上述劳务发生在中国境外，不属于来源于中国境内的所得，无需在中国境内缴纳企业所得税。 9、企业向股东借款发生的利息费用是否可以税前扣除？??? 答：新企业所得税法实施条例规定，在生产经营活动过程中，非金融企业向非金融企业借款发生的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。 10、根据《关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的通知》（国税发[2008]28号）第十二条的规定，总机构应在每年6月20日前，将依照本办法第二十三条规定方法计算确定的各分支机构当年应分摊税款的比例，填入《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》，具体是指什么？ ????答：根据《关于明确2008年二季度企业所得税预缴申报有关问题的通知》（穗国税发[2008]170号）的规定，总机构根据国家税务总局《关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发