BTY财务标准化14-账务结帐流程规定.docVIP

 厦门夏商旅游集团酒店管理公司 财会部结帐流程 制订:财会部 修订日期：2008年2月 财会部每月结帐流程规划 总体说明： 结帐是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上,计算并记录本期发生额和期末余额.通过结帐可以把上期发生的业务加以归集\整理,并通过报表的方式加以体现,并反映实际作业过程中出现的问题点并加以改善.因此结帐是整个会计工作循环中相当重要的一环。 时点要求： 结账时点：管理公司所属各单位的收入的结账时点为每月的倒数第三天（含第三天），每年的12月份结账日为12月31日，下一年度元月份的结账日为元月29日 报表时点：每月3日之前 经营报告基础资料：每月5日之前 存货盘点进点：与结账时点相同 三、结帐大致程序： 前期工作 帐务稽核 关帐 编制报表 关联对帐 帐务检讨 结帐时程规划(具体见结帐时程表) 财会部结帐时程表(每月) 序号 具 体 事 项 完成期限 担当 备 注 1 结帐前期工作 各项费用预提 水电费 固定预提 燃料 固定预提 租赁费